Правила работы ИП в 2026 году: что изменится и как подготовиться

Елена Игнатович
эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету

21.07.2025

До 2026 года осталось чуть больше полугода и за это время белорусским ИП необходимо понять, как они смогут работать в будущем. Сразу отметим, что возможность быть ИП в 2026 году остается. Но необходимо принять во внимание следующие нюансы:

✓ с 2026 года ИП не вправе осуществлять некоторые виды деятельности;

✓ потолок выручки в 500 тыс. руб. действует в 2025 году;

✓ для ИП изменились правила расчета взносов в ФСЗН.

Эти изменения требуют заблаговременной подготовки - не откладывайте анализ новых требований на последний момент!

Разделы материала:

Какие виды деятельности разрешены для ИП с 1 января 2026 г.

В качестве ИП гражданин вправе осуществлять только те виды деятельности, которые включены в перечень из приложения 1 к постановлению Совмина от 28.06.2024 № 457.

Обратите внимание! Физлица, зарегистрированные в качестве ИП до 1 октября 2024 г., вправе продолжить осуществление видов деятельности, не включенных в перечень, определенный Совмином, по 31 декабря 2025 г. (ч.1 ст.12 Закона от 22.04.2024 № 365-З).

С 1 января 2026 г. некоторые виды деятельности будут недоступны в качестве бизнеса для ИП.

Перечислим, какие виды деятельности (по коду ОКЭД) нельзя осуществлять всем ИП:

Также в связи с исключением для ИП возможности осуществления деятельности, связанной с проведением культурно-зрелищных мероприятий, следующие виды деятельности дополнены подстрочным примечанием «Кроме деятельности по организации и участию в проведении культурно-зрелищных мероприятий»:

Важно правильно определить, каким видом деятельности занимается ИП фактически и соотнести его с перечнем разрешенных видов деятельности для ИП. Если у ИП есть сомнения или он не может самостоятельно определить правильно свой вид деятельности, то необходимо обратиться в Национальный статистический комитет.

Что будет, если ИП осуществляет запрещенный вид деятельности

Если контролирующие органы установят, что ИП осуществлял запрещенный вид деятельности, и не важно, полностью ли он уплачивал по предпринимательской деятельности все необходимые налоги или нет, то ему будет вменено осуществление незаконной предпринимательской деятельности по ст.13.3 КоАП. За это нарушение предусмотрен штраф до 200 БВ (до 8 400 руб.) и возможность конфискации дохода от незаконной предпринимательской деятельности до 100 %. Также могут быть конфискованы орудия и средства совершения административного правонарушения (машины, оборудование, компьютерная техника и т. д.). Поэтому если ИП планирует продолжать заниматься своим видом деятельности и этот вид деятельности не включен в приложение 1 к постановлению № 457, то с 1 января 2026 г. он может заниматься своим видом деятельности только как юрлицо.

Также важно помнить, что если доходы (валовая выручка) ИП за календарный год превысят 500 тыс. руб., то он не вправе осуществлять деятельность в качестве ИП в течение 3 календарных лет начиная с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение. Если же он продолжит работать в качестве ИП, то его деятельность будет незаконной и к нему будет применима ст.13.3 КоАП (штраф, возможная конфискация).

Дополнительно по теме • О привлечении ИП к административной ответственности по ч.3 ст.13.3 КоАП. • Незаконная предпринимательская деятельность - налоговые последствия для физических лиц. • За незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена административная ответственность. • Ответственность за осуществление ИП предпринимательской деятельности в процессе прекращения деятельности. • Административная ответственность коммерческой организации за нарушения, допущенные создавшим ее индивидуальным предпринимателем. • Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности в качестве ИП при превышении предельного размера дохода.

Варианты действий ИП с 1 января 2026 г.

Тем ИП, деятельность которых может быть незаконной в 2026 году, стоит определиться с вариантами действий.

Прекращение деятельности ИП

Если ИП решил прекратить деятельность, ему надо помнить следующее.

Если доход (валовая выручка) превысила 500 тыс. руб., то ИП не вправе осуществлять деятельность в течение 3 календарных лет начиная со следующего года. Если доход (валовая выручка) не превышен и ИП принял решение о ликвидации, то в дальнейшем он сможет снова стать ИП, несмотря на срок в 3 календарных года.

Некоторые ИП боятся процедуры ликвидации, и эти опасения не лишены оснований. Дело в том, что ИП часто приходится совмещать множество функций - от ведения бизнеса до административной работы, из-за чего вопросы учета и отчетности нередко отходят на второй план. В результате при закрытии ИП могут возникнуть проблемы. Особенно это касается ведения книги учета доходов и расходов, которая должна быть в идеальном порядке у предпринимателей, если ИП применяет подоходный налог и считает свои затраты. Не менее критичным является наличие всей необходимой первичной документации. Поэтому перед началом ликвидации крайне важно тщательно проверить и привести в порядок всю финансовую и налоговую документацию, убедиться в отсутствии задолженностей. После этого ИП может приступать к официальному закрытию бизнеса, выполнив следующие шаги.

1. Приведите в порядок все книги, которые должны быть у ИП.

Справочно ИП должны вести учет доходов и расходов в порядке, установленном МНС (п.27 ст.205 НК). Порядок ведения, а также формы и порядок заполнения учетных документов - книг установлен Инструкцией, утв. постановлением МНС от 30.01.2019 № 5.

Дополнительно по теме • Ведение учета индивидуальным предпринимателем.

2. Сопоставьте данные деклараций, информации по расчетному счету ИП, книг и первичных документов.

3. Если были наемные работники, то отложите в сторону документы по заработной плате (ведомости начисления заработной платы, табеля, больничные, приказы на прием и увольнение сотрудников, приказы для начисления материальной помощи и др.), также не забудьте и про договоры подряда и акты к ним. Их попросят представить в органы ФСЗН.

Временное прекращение деятельности ИП

ИП имеет право не осуществлять предпринимательскую деятельность 24 календарных месяца подряд, но потом такой ИП должен быть ликвидирован. На практике некоторые ИП не осуществляют предпринимательскую деятельность и более длительный срок, но 24 календарных месяца - это установленное право ИП. Такая пауза поможет принять более взвешенное решение.

Если ИП не получает дохода (выручки) в течение всего календарного года, то уплачивать взносы в ФСЗН ему не нужно.

Осуществление деятельности в качестве самозанятого

Уйти в наем или самозанятые - это еще один вариант, если работать как ИП больше невозможно, но и в юрлицо переходить ИП еще не готов. Для этого физлицо закрывает ИП (ликвидирует) или приостанавливает на время деятельность. Затем параллельно регистрируется как самозанятый в мобильном приложении «Налог на профессиональный доход».

Дополнительно по теме • Алгоритм начала самостоятельной профессиональной деятельности гражданина с уплатой НПД. • Как начать свой бизнес физическому лицу (ИП, ремесленники, агроэкотуризм, деятельность с уплатой единого налога или налога на профессиональный доход). • Как работать физлицу на НПД. Рекомендации налогового консультанта. • Как понять, что разрешено, а что запрещено по видам деятельности для ИП и самозанятых.

Если физлицо становится самозанятым, то важно помнить, что:

1) работать можно только самостоятельно, без помощников;

2) осуществлять можно только разрешенные виды деятельности для самозанятых (приложение 2 к постановлению № 457).

Не стоит забывать и про риски. Бывает, что наниматель, решив сэкономить, предлагает действующему или будущему наемному работнику стать самозанятым, тем самым снизить размер налогов из заработной платы. Так делать не стоит - проверяющие переквалифицируют такие взаимоотношения в трудовые с доначислением всех соответствующих налогов.

Встречается и такой вариант: чтобы вести и дальше предпринимательскую деятельность ИП может решиться стать самозанятым и осуществлять неразрешенные для самозанятых виды деятельности под видом разрешенных. В этой ситуации ИП надо помнить о ст.13.3 КоАП, которая предусматривает и штраф, и конфискацию дохода.

Создание ИП юрлица (с «бесшовным» переходом или без него)

Если ИП решит продолжить деятельность, то целесообразно:

✓ воспользоваться процедурой «бесшовного» перехода из ИП в юрлицо;

✓ создать юрлицо самостоятельно вне процедуры «бесшовного» перехода и перенести бизнес.

Каждое решение нужно просчитать и рассмотреть с юридической, экономической (предпринимательской), бухгалтерской и налоговой стороны.

Если говорить о «бесшовном» переходе, то эта процедура уже опробована технически. Важно помнить, что при использовании «бесшовного» перехода ИП уходит в ликвидацию и обратно в рамках этой процедуры стать ИП уже невозможно.

Если ИП в своем доходе (валовой выручке) достиг 500 тыс. руб. и осуществил процедуру «бесшовного» перехода, то он в течение 3 лет не сможет открыть ИП. Кроме этого, ответственность за нарушения ИП в прошлом при бесшовном переходе переходит от ИП к вновь созданному юрлицу.

При «бесшовном» переходе ИП может создать юрлицо любой организационно-правовой формы: ЧУП, ООО, ОДО - и передать имущество (товары, оборудование, здание, машины, материалы и др.) и обязательства (дебиторская, кредиторская задолженность и др.) без каких-либо налогов. То есть осуществляется полный перенос бизнеса.

Если ИП не пользуется процедурой «бесшовного» перехода, то без налоговых последствий он может передать свое имущество только своему ЧУП. Он может сохранить свое старое ИП (ИП не уйдет в ликвидацию) и новое юрлицо (ЧУП) не будет нести ответственность за нарушения со стороны старого ИП. Но здесь важно помнить:

1) с 1 января 2026 г. ИП может осуществлять только разрешенные виды деятельности для ИП;

2) доход (валовая выручка) не должен быть более 500 тыс. руб., чтобы ИП гипотетически мог осуществлять предпринимательскую деятельность.

Теоретически и практически можно «откатить» бизнес обратно в ИП и в рамках процедуры «бесшовного» перехода, и без нее. Но ИП не сможет передать от юрлица к ИП без налоговых последствий весь бизнес - только имущество и только от ЧУП к ИП.

Часто у ИП возникает вопрос: а можно ли вести бизнес, оставаясь ИП, и при этом открыть юрлицо? На него можно ответить, только рассмотрев конкретную ситуацию. А если говорить в общем, то когда ИП и юрлицо осуществляют разные виды деятельности, - можно.

Но если деятельность ИП аналогична юрлицу и идет перераспределение дохода (валовой выручки), то такую деятельность осуществлять нельзя. Здесь будут неприятные последствия в виде доначисления налогов и необходимости их уплаты на основании п.4 ст.33 НК. Надо помнить, что сейчас у контролирующих органов много различных возможностей для анализа информации, поэтому и отследить такую деятельность просто.

Сколько стоит «бесшовный» переход?

Эта процедура бесплатная, но лучше ИП обратиться за юридической консультацией: выбрать организационно-правовую форму, рассказать о деятельности ИП и продумать, будут ли последствия этой деятельности для нового юрлица, не упустить все моменты по уведомлению кредиторов и дебиторов, работников, по передаче имущества.

Также надо понимать, нужен ли новому бизнесу бухгалтер. ИП часто работают без бухгалтера, но вести деятельности через юрлицо без бухгалтера сложнее, особенно, если новое юрлицо будет применять общую систему налогообложения. Желательно до принятия решения о «бесшовном» (или нет) переходе просчитать новую модель бизнеса: какую систему налогообложения выбрать, какие будут затраты, как они влияют на финансовый результат, регулирование ценообразования касается бизнеса или нет и т. д.

Самое важное при «бесшовном» переходе - правильно составить передаточный акт и вовремя отправить его в налоговые органы. Ведь если имущество не было передано официально от ИП к новому юрлицу, то у нового юрлица нет этого имущества. Нельзя через пару месяцев сказать: «Ой, извините, я забыл передать товары», такие товары уже не сможет продавать юрлицо (здесь появляется много неприятных юридических и налоговых вопросов). А вот без использования процедуры «бесшовного» перехода, если ИП что-то забыл передать своему ЧУП, то он может осуществить еще одну передачу без последствий.

Поэтому если решили перенести бизнес от ИП на юрлицо, то важно:

1) продумать сразу бизнес-модель (юрлицо не работает как ИП ни с юридической, ни с экономической точки зрения);

2) принять решение, будет ли использована процедура «бесшовного» перехода;

3) не торопиться и соблюсти все юридические формальности.

Дополнительно по теме • Переход ИП в ООО: проблемы «бесшовного» перехода. • Как ИП перейти в статус коммерческой организации: юридические и налоговые рекомендации. • Бесшовный переход ИП в юрлицо: плюсы и минусы. • «Бесшовный» переход из статуса ИП в ООО: заполняем заявление о госрегистрации с 1 октября 2024 года. • 10 ключевых моментов «бесшовного» перехода ИП в ООО, о которых нужно знать учредителю. • Уведомление кредитора о бесшовном переходе ИП в ООО. • Уведомление работника о бесшовном переходе ИП в ООО и изменении существенных условий труда. • Передаточный акт ИП при «бесшовном» переходе - 10 правил. • Устав ООО, создаваемого индивидуальным предпринимателем в порядке «бесшовного» перехода: 8 особенностей. • Устав ЧУП, создаваемого индивидуальным предпринимателем в порядке «бесшовного» перехода: 5 особенностей. • Выбор системы налогообложения для коммерческой организации после «бесшовного» перехода: общие рекомендации. • Передаточный акт имущества ИП коммерческой организации (при «бесшовном» переходе). • Решение о создании ИП коммерческой организации. • НДС у коммерческой организации, созданной в упрощенном порядке ИП. • Как передать имущество ИП ЧУП в пределах одного собственника.