Материал помещен в архив

ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ПОДОХОДНОГО НАЛОГА В 2015 ГОДУ

Уважаемые пользователи АПС «Бизнес-Инфо»!

24 июля 2015 г. состоялся интернет-семинар «Исчисление и уплата подоходного налога в 2015 году» с участием главного государственного налогового инспектора управления налогообложения физических лиц инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску Татьяной Лукашик.

В ходе проведения семинара были заданы вопросы:

• по объектам налогообложения подоходным налогом с физических лиц;

• по доходам, освобождаемым от подоходного налога с физических лиц;

• по порядку предоставления налоговых вычетов, уплаты подоходного налога и др.

Татьяна Лукашик ответила на самые актуальные и популярные вопросы в рамках своей компетенции.

Справочно Татьяна Лукашик окончила Ленинградский финансово-экономический университет им. Н.А.Вознесенского в 1981 году, квалификация - экономист. После окончания вуза работала по специальности. С 1 июня 1995 г. работает в управлении налогообложения физических лиц инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

1. ОАО «К»: Работник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в июле 2015 года предоставил в организацию по месту основной работы квитанции на оплату кредита на строительство квартиры со всеми необходимыми документами (оплата производилась в период с мая 2014 г. по июнь 2015 г.) и подал заявление на получение имущественного вычета.

1. Каким образом должен предоставляться вычет: необходимо пересчитать подоходный налог с мая 2014 г. или всю сумму вычета предоставлять начиная с июля 2015 г.?

2. Что должен содержать текст заявления? Далее...

2. ОАО «К»: Работник в июле 2015 г. представил в организацию квитанции на оплату кредита на строительство квартиры со всеми необходимыми документами (состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий) за период с февраля 2011 г. по июль 2015 г. и подал заявление на получение имущественного вычета. Он работает в организации с 1999 года непрерывно и получает заработную плату.

За какой период организация имеет право принять квитанции и предоставить имущественный вычет: с августа 2012 г. (за 3 года) или с февраля 2011 г.?

Подоходный налог при предоставлении вычета необходимо пересчитать за период уплаты кредита или вычет нужно предоставлять с июля 2015 г.? Далее...

3. ЧТУП «КД»: Учредитель частного унитарного предприятия, зарегистрированного в Республике Беларусь, - гражданин Литовской Республики постоянно проживает в Литве.

По какой ставке нужно удерживать подоходный налог из дивидендов, начисленных учредителю в частном унитарном предприятии: по ставке 13 или 10 % (Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы от 18.07.1995)? Какие нужно представить документы для применения пониженной ставки подоходного налога (если в данной ситуации можно применить пониженную ставку)? Далее...

4. ОАО «МХВ»: Работник с 1 по 23 декабря 2014 г. работал в организации в должности инженера, 24 декабря 2014 г. уволен по собственному желанию. Сумма начисленной заработной платы за этот период - 6 500 000 руб., удержан подоходный налог в размере 780 000 руб. (6 500 000 х 12 %), окончательный расчет составил 5 720 000 руб.

С 29 декабря 2014 г. он вновь принят на работу в эту же организацию, но на новую должность - бухгалтера.

Заработная плата за период с 29 по 31 декабря 2014 г. составила 1 200 000 руб.

Поскольку доход не превысил 3 830 000 руб., то по новой должности работнику был предоставлен стандартный налоговый вычет, установленный подп.1.1 п.1 ст.163 Налогового кодекса Республики Беларусь, в сумме 630 000 руб. Сумма подоходного налога составила 68 400 руб. ((1 200 000 - 630 000) х 12 %).

Правильно ли это? Далее...

5. ОДО «К»: Подлежат ли обложению подоходным налогом суммы излишне полученной пенсии в течение года работы работающим пенсионером после увольнения и взыскания этой суммы в бесспорном порядке органами Фонда социальной защиты населения? Если да, то необходимо производить начисление подоходного налога на дату взыскания излишне полученной суммы или определить помесячно суммы получения такого дохода? Далее...

6. КУП «МГАОН»: Работник предприятия представил пакет документов для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры в октябре 2013 г., в том числе копии договора купли-продажи, платежного поручения и приходного валютного ордера на перечисление денежных средств со счета покупателя на счет продавца в долларах США. В платежном поручении и приходном валютном ордере отсутствует информация о назначении платежа (покупка квартиры). У работника нет возможности представить справку от получателя платежа, скрепленную печатью, содержащую недостающую информацию. В договоре купли-продажи квартиры сказано: «Покупатель произвел расчет с продавцом до подписания настоящего договора».

Можно ли в данной ситуации предоставить имущественный налоговый вычет? Далее...

7. КУП «МГАОН»: Предприятие в соответствии с трудовым договором, заключенным с работником, при предоставлении трудового отпуска производит единовременную выплату на оздоровление согласно ст.182 Трудового кодекса Республики Беларусь (данная выплата предусмотрена коллективным договором), которая рассчитывается исходя из должностного оклада на условиях, изложенных в положении об оплате труда и премировании. Единовременная выплата на оздоровление является одной из статей затрат предприятия.

Необходимо ли исчислить с указанной выплаты подоходный налог с физических лиц или можно применить льготу, установленную подп.1.19 п.1 ст.163 Налогового кодекса Республики Беларусь? Далее...

8. КУП «МГАОН»: Работник предприятия был направлен в командировку за границу на автотранспорте нанимателя. В связи с утратой оригинала документа с авансовым отчетом работник по возвращении из командировки представил заявление, завизированное руководителем, на возмещение расходов в пределах утвержденных норм по заправке автомашины.

Подлежит ли сумма данного возмещения обложению подоходным налогом? Далее...

9. ЗАО «ПД»: Облагается ли подоходным налогом возмещаемая работнику стоимость проезда в такси в аэропорт при направлении в служебную командировку? Далее...

10. ЗАО «ПД»: Работник направлен в командировку в пределах Республики Беларусь. По возвращении из командировки работник представил только счет за проживание (чек кассового аппарата за проживание в гостинице не представил).

Облагается ли подоходным налогом стоимость проживания? Далее...

11. КУП «МГАОН»: Работник представил справку из учреждения образования на ребенка старше 18 лет, который учится на 1-м курсе вуза дневной формы получения образования и получает первое высшее образование. В справке указан предполагаемый срок окончания обучения - 30.06.2018 и срок ее действия - по 30.06.2015. Следующую справку работник представит в сентябре 2015 г.

Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета на иждивенца в период с июля по август 2015 г.? Далее...

12. ООО «ФР»: Физическое лицо - резидент Республики Беларусь работает по трудовому договору в компании, зарегистрированной на территории России (в Республике Беларусь представительства компания не имеет). Услуги компании физическое лицо оказывает дистанционно на территории Республики Беларусь. При получении от российской компании денежных средств в банке (в том числе заработной платы) банк удерживает комиссию.

Каков порядок налогообложения доходов, получаемых физическим лицом от российской компании?

Имеет ли право физическое лицо на льготу по подоходному налогу, установленную подп.1.50 п.1 ст.163 Налогового кодекса Республики Беларусь? На основании каких документов она может быть предоставлена? Далее...

13. ТПУКП «ПО»: Организация закупает сельхозпродукцию, произведенную в Республике Беларусь физическими лицами, зарегистрированными как в сельской местности, так и в городе, которым справка о наличии земельного участка не требуется.

Удерживается ли подоходный налог? Далее...

14. СООО «Ф»: В 2014 году работник был направлен в командировку в пределах Республики Беларусь, проживал в агроусадьбе. В качестве документов, подтверждающих фактически понесенные им расходы по найму жилья, он представил составленный в письменной форме договор на оказание услуг в сфере агроэкотуризма. Организация оплатила проживание за счет чистой прибыли и обложила подоходным налогом по решению нанимателя.

Правильно ли поступила организация? Далее...

15. ЗАО «БПМ»: Согласно подп.1.3 п.1 ст.164 Налогового кодекса Республики Беларусь лицам, имеющим удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 годах, предоставляется стандартный налоговый вычет в 2015 году в размере 1 030 000 руб. (со ссылкой на подп.3.1-3.4 п.3 ст.13 Закона Республики Беларусь от 06.01.2009 № 9-З «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»). Однако из этого же Закона № 9-З исключен подп.1.6 п.1 ст.19 (редакция от 13.12.2011), который предоставлял налоговые льготы в соответствии с законодательством Республики Беларусь данной категории граждан.

Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета в сумме 1 030 000 руб. гражданин, представивший удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 годах? Далее...

16. ТД «РС»: Работник организации представил документы для получения имущественного вычета по подоходному налогу: справку о включении в жилищно-строительный потребительский кооператив, справку о сметной стоимости квартиры, кредитный договор, справку о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, свидетельство о государственной регистрации, технический паспорт на квартиру. Справка о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий выдана по прежнему месту работы работника. В справке указано, что он снят с очереди, так как уволен 15 ноября 2010 г. Кредитный договор оформлен 28 декабря 2010 г.

Имеет ли право организация предоставить имущественный вычет, если на момент оформления кредитного договора работник был снят с очереди в связи с увольнением? Далее...

17. ТПУКП «ПО»: Предприятие закупило дикорастущую продукцию (клюкву, березовый веник).

Нужно ли удерживать подоходный налог? Далее...

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»