Материал помещен в архив

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

31 мая 2013 г. состоялся интернет-семинар на тему «Порядок ведения кассовых операций в национальной и иностранной валюте» с начальником управления методологии и регулирования денежного обращения Национального банка РБ Инессой Прокопович.

В ходе проведения семинара были заданы многочисленные вопросы:

• по порядку приема и выдачи наличных денег и наличной иностранной валюты;

• оформлению кассовых документов, ведению кассовой книги и хранению наличной иностранной валюты и наличных денег;

• порядку расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;

• установлению банками лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи наличных денег и наличной иностранной валюты и др.

Инесса Прокопович дала ответы на самые актуальные из них, которые находятся в ее компетенции.

Справочно Инесса Прокопович в 1987 г. закончила Белорусский государственный институт народного хозяйства им.Куйбышева, в 1999 г. закончила Белорусский негосударственный институт правоведения. С 1994 г. по настоящее время работает в управлении методологии и регулирования денежного обращения Национального банка РБ в должности начальника управления методологии и регулирования денежного обращения Национального банка РБ.

1. СООО «БГ»: Организация приказом руководителя утвердила порядок и сроки сдачи выручки, установив лимит остатка кассы в размере 50 млн.руб., срок сдачи выручки - еженедельно в последний рабочий день недели. В пятницу сумма выручки в кассе организации составляла 17 млн.руб. и была сдана в банк. Однако в конце рабочего дня еще поступила выручка от продажи товаров в сумме 19 млн.руб. Данная сумма оприходована в кассу, но не сдана в банк.

Можно ли данную выручку не сдавать в банк или это будет нарушением п.12 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2011 № 107? Далее...

2. ООО «ТП»: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, принял решение сдавать выручку 1 раз в месяц в последнюю субботу месяца в сумме 500-900 тыс.руб. Этот же день он определил как день получения им дохода от предпринимательской деятельности. Из имеющейся на указанную дату выручки индивидуальный предприниматель сдает сумму в пределах 500-900 тыс.руб. в банк, остальные деньги оставляет в качестве своего дохода.

Не нарушаются ли требования законодательства при таком порядке использования выручки? Можно ли, не изменяя решение, сдать выручку дополнительно в иной день? Далее...

3. ОАО «СС»: Разрешено ли вместо платежной ведомости, как и прежде, выписывать отдельные расходные ордера при выдаче иностранной валюты? Обязательно ли оформлять платежную ведомость, если в один день несколько получателей иностранной валюты? Далее...

4. ОАО «СС»: Возможно ли установление лимита остатка кассы в иностранной валюте выше, чем среднедневной расход, так как по кассе не ежедневно проходит только выплата и возврат командировочных, а размер выплаты на одного получателя выше, чем среднедневной расход? Далее...

5. ИООО «ИЮ»: Работникам, направляемым в командировку в Республику Польша, выдаются командировочные расходы в иностранной валюте (евро) из кассы организации. Согласно авансовым отчетам периодически возникает необходимость работнику внести неиспользованные командировочные в кассу в суммах с центами.

В связи с тем что центы не принимаются обслуживающим банком, каким образом производится окончательный расчет с работником в данном случае? Далее...

6. ООО «ЯС»: Организация направляет в командировку несколько сотрудников.

Допускается ли одному из командируемых (назначается приказом руководителя старшим группы) перечислить на личную карточку аванс в белорусских рублях для приобретения железнодорожных билетов на всех командируемых сотрудников? Далее...

7. УП «АС»: Работник получил иностранную валюту под отчет на расходы, связанные со служебной командировкой за границу, посредством ее зачисления на счет клиента, к которому выдана личная дебетовая карточка. При этом личная карточка использовалась работником исключительно для получения наличной иностранной валюты и, соответственно, расчеты, связанные со служебной командировкой, произведены в наличной форме.

В какие сроки должен быть представлен отчет об израсходованных суммах иностранной валюты: в 3-х или 15-дневный срок? Далее...

8. ОДО «ИГ»: Можно ли перечислить валюту работнику, находящемуся в командировке, без представления им отчета по ранее выданным суммам? Далее...

9. ООО «БН»: Предприятие имеет автозаправочные станции в разных городах. Центральный офис находится в г.Минске. На АЗС поступает выручка от реализации нефтепродуктов за наличный расчет в белорусских рублях, долларах США, евро, российских рублях. Выручка инкассируется банками без сдачи в кассу центрального офиса. Никаких других кассовых операций АЗС не осуществляют.

Нужно ли на АЗС оформлять приходные и расходные кассовые ордера, вести кассовые книги? Далее...

10. ООО «РЗ»: Организация занимается розничной торговлей ювелирными изделиями.

Офис, бухгалтерия и один из магазинов, в котором находятся 3 кассовых суммирующих аппарата, расположены по одному адресу, другой магазин с одним кассовым суммирующим аппаратом - по другому адресу.

В центральной кассе организации, по месту расположения офиса, приходуются деньги, полученные из банка на различного рода выплаты, и деньги, изъятые из торговой выручки. Оприходование этих денег осуществляется путем выписки приходного кассового ордера, расходование - путем выписки расходного кассового ордера, ведется кассовая книга.

В каждом магазине установлен свой лимит остатка кассы.

Торговая выручка за день приходуется в магазинах через кассовый суммирующий аппарат, вносится запись показаний суммирующих денежных счетчиков в книге кассира-операциониста к каждому кассовому суммирующему аппарату. Выручка за день сдается через инкассацию ежедневно утром следующего дня.

Обязательно ли непосредственно в магазинах вести кассовую книгу? Далее...

11. ООО «ТД»: Являются ли кассовый чек, в котором нет наименования и количества товара, и гарантийный талон, в котором указано наименование и количество товара, документами, подтверждающими расходование наличных денег работником при приобретении товаров (работ, услуг)? Далее...

12. ОАО «ТАЭ»: Организация имеет в 3 различных банках текущие расчетные счета в разных иностранных валютах (доллар США, евро, российский рубль).

Может ли организация в один банковский день получить наличную иностранную валюту с нескольких текущих счетов в различных банках (например, в 1-м банке - доллар США, во 2-м - евро, в 3-м - российский рубль)? Далее...

13. ОАО «КМ»: С 20 апреля 2013 г. вступила в силу Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2013 № 185, в п.33 которой указано, что сумма иностранной валюты, выданная на расходы по проживанию вне места жительства (суточные), на дату составления отчета об израсходованных суммах не пересчитывается.

Командированному работнику выдан аванс в валюте страны командирования (Россия) по приказу на 3 суток по курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком РБ на дату выдачи аванса. Работник задерживается в командировке по служебным обязанностям и возвращается на 2 суток позже, т.е. в командировке он был 5 суток.

Как в такой ситуации возмещать суточные и другие расходы, связанные с командировкой (по найму жилья, топливо)? Далее...

14. ОАО «КМ»: В п.33 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2013 № 185, установлено, что сумма иностранной валюты, выданная на расходы по проживанию вне места жительства (суточные), на дату составления отчета об израсходованных суммах не пересчитывается.

Командировка в Россию на основании приказа нанимателя оформлена с 17 по 21 апреля 2013 г. Аванс выдан командированному лицу в валюте страны командирования 16 апреля 2013 г. по курсу Национального банка РБ. Авансовый отчет об израсходованных суммах составлен 22 апреля 2013 г. по курсу на эту же дату.

Нужно ли было в данной ситуации делать перерасчет? Далее...

15. УП «АТ»: Сотрудник командирован в Российскую Федерацию на 3 суток с 15 по 17 мая 2013 г. Ему был выдан аванс 15 мая в сумме 2 820 рос.руб. Курс Национального банка РБ на 15 мая: доллар США - 8 660 бел.руб., российский рубль - 276 бел.руб., т.е. суточные за 3 суток составляют 2 823,91 рос.руб. (3 х 30 долл. США х 8 660 / 276). Работник представил отчет 18 мая. Курс Национального банка РБ на 18 мая: доллар США - 8 670 бел.руб., российский рубль - 276, т.е. суточные составляют 2 827,17 рос.руб. (3 х 30 долл. США х 8 670 / 276).

Какая сумма должна быть включена в отчет и как правильно произвести расчет? Далее...

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»