Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
ВОПРОС: Резидент РБ арендует у резидента РФ движимое имущество, которое используется на территории РФ. Резидент РБ вносит обеспечительный платеж. Надо ли удерживать налог на доходы, исчислять НДС?
27.05.2025
Расшифровка видео
Валенто А.
Мы должны понимать, что у нас возникает. Вы спрашиваете про аренду, которая для цели налога на доходы является роялти. Действительно, есть такой объект налога на доходы иностранных организаций. Но там очень важный момент, мы до конца дочитываем эту норму, то оборудование, которое находится на территории Республики Беларусь. В этом вопросе вы указываете, что аренда этих строительных лесов будет осуществляться на территории Российской Федерации. Соответственно, объект по налогу на доходы у вас вообще не возникает. Декларацию подавать не надо.
И вторая часть вашего вопроса, вы спрашиваете про обеспечительный платеж. Он не является вообще объектом по налогу на доходы. Среди вот тех пунктов 189-й статьи мы не находим такого объекта. Его там никогда не было в принципе, как гарантийный платеж, обеспечительный платеж. Поэтому ответ - нет, ничего делать не надо.
И вторая часть вашего вопроса, вы спрашиваете про обеспечительный платеж. Он не является вообще объектом по налогу на доходы. Среди вот тех пунктов 189-й статьи мы не находим такого объекта. Его там никогда не было в принципе, как гарантийный платеж, обеспечительный платеж. Поэтому ответ - нет, ничего делать не надо.
Красильников А.
Второй вопрос. Надо ли исчислять НДС при перечислении арендной платы? Учитывается ли сумма обеспечительного платежа при формировании налоговой базы?
Валенто А.
Сразу исключаем платеж обеспечительный. Это не объект по реализации, то есть это не 115-я статья Налогового кодекса, поэтому там НДС никакого нет. А что касается аренды, у меня есть такой слайд замечательный, если можно его дальше промотать, следующий слайд. Мне кажется, полезно будет повторить, как определяется место реализации по аренде. Аренда разная бывает: аренда недвижимого имущества, аренда движимого имущества, и транспортные средства вообще вынесены отдельно. В данном случае мы говорим про опалубку. Опалубка является движимым имуществом. И поскольку мы арендуем у резидента Российской Федерации, то мы открываем норму Протокола к договору ЕАЭС. Место реализации аренды движимого имущества определяется по месту нахождения арендатора, то есть белорусская компания, то есть НДС возникает в Беларуси. И вы, как белорусский арендатор, уплачиваете НДС и отражаете его по 13-й строке налоговой декларации по НДС.
Ответ является мнением автора, актуален на дату
публикации