Материал помещен в архив

БУХУЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ IT-ОРГАНИЗАЦИЙ - РЕЗИДЕНТОВ ПВТ

Уважаемые пользователи АПС «Бизнес-Инфо»!

Парк высоких технологий создан в 2015 году для разработки в Республике Беларусь программного обеспечения, информационно-коммуникационных, иных новых и высоких технологий, направленных на повышение конкурентоспособности национальной экономики, дальнейшего совершенствования организационно-экономических и социальных условий для проведения разработок современных технологий и увеличения их экспорта, привлечения в эту сферу отечественных и иностранных инвестиций.

Для резидентов ПВТ нормативными документами предусмотрены особенности по налоговому и бухгалтерскому учету.

По этой теме 29 августа состоялся интернет-семинар «Бухучет и налогообложение IT-организаций - резидентов ПВТ» с участием Виктора Статкевича.

Виктор Статкевич, образование - высшее юридическое. С 1999 по 2000 год работал в Следственном комитете по Минской области при Министерстве внутренних дел Республики Беларусь, с 2000 по 2004 год - юрисконсульт, с 2004 года - заместитель директора по юридическим вопросам в аудиторской компании, в 2006 году получил квалификационный аттестат аудитора, с 2008 года по настоящее время - аудитор - индивидуальный предприниматель. Имеет опыт работы с крупнейшими предприятиями Республики Беларусь, основные направления деятельности: проведение аудита бухгалтерской и финансовой отчетности, консалтинг, в том числе в сфере строительства.

1. ПЧУП «АТ»: В связи с тем что наименование видов деятельности в декретах Президента Республики Беларусь от 22.09.2005 № 12 «О Парке высоких технологий» и от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики» определено без соотношения с ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденным и введенным в действие постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 05.12.2011 № 85, как определить, относится ли один из видов деятельности предприятия - сдача в аренду высокотехнологичных устройств собственного производства (код 77330 согласно ОКРБ 005-2011) - к виду деятельности «разработка (исследование, проектирование (конструирование), прототипирование, тестирование, технические испытания), производство высокотехнологичных устройств и систем, программно-аппаратных средств, программно-аппаратных комплексов и совместимого с ними программного обеспечения, а также реализация произведенной продукции с оказанием услуг по освоению их в производстве и сопутствующих их использованию», указанному в названных декретах? Далее...

2. ООО «С»: Организация занимается разработкой программного обеспечения (резидент ПВТ) и одновременно является арендодателем собственных помещений.

По основному виду деятельности (разработка программного обеспечения) она освобождена от уплаты НДС, в связи с чем суммы «входного» НДС относит на увеличение стоимости приобретаемых активов.

Может ли организация принимать к вычету суммы «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам? Если может, то в каком объеме:

• в пределах суммы налога, исчисленного по реализации по ставке 20 %;

• в полном объеме с возможностью возврата из бюджета? Далее...

3. ООО «ХС»: Имеет ли право резидент ПВТ применить ставку 9 % к доходам, полученным работниками в виде оплаченной компанией еды на корпоративном мероприятии, пончиков, печенья, воды, туалетной бумаги в офис? Далее...

4. ООО «ХС»: Вправе ли резидент ПВТ применить к доходам работников в натуральной форме в виде оплаты чая, кофе, печенья и т.п. ограничение при начислении обязательных страховых взносов в ФСЗН, предусмотренное для резидентов ПВТ? Далее...

5. ООО «ХС»: Включаются ли в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли расходы по оплате компанией еды на корпоративном мероприятии, пончиков, печенья, воды, туалетной бумаги в офис? Далее...

6. ООО «ХС»: Сотрудники резидента ПВТ проходят онлайн-обучение и обучение в офисе, куда выезжает исполнитель.

Возникает ли объект для обложения подоходным налогом? Далее...

7. ООО «ХС»: Сотрудники резидента ПВТ проходят онлайн-обучение и обучение в офисе, куда выезжает исполнитель (резидент РБ).

Возникает ли объект для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах? Далее...

8. ООО «ХС»: Облагаются ли в размере 1 % положительные курсовые разницы, выраженные в долларах США в сумме, эквивалентной сумме в белорусских рублях, по договорам, заключенным с резидентами Республики Беларусь? Далее...

9. ООО «ГС»: Возникает ли объект для обложения налогом на доходы при обучении сотрудника резидента ПВТ (онлайн-доступ к курсам Великобритании, исполнитель - нерезидент)? Далее...

10. ООО «ХС»: Возникает ли объект для налогообложения налогом на добавленную стоимость при обучении сотрудника резидента ПВТ (онлайн-доступ к курсам Великобритании, исполнитель - нерезидент)? Далее...

11. ООО «ХС»: Учитываются ли расходы на обучение, корпоративное мероприятие при налогообложении прибыли? Далее...

12. ООО «ГС»: Резидент ПВТ в 2018 году получал доход по лицензионному договору за предоставление неисключительных прав на программное обеспечение от резидента Российской Федерации.

При перечислении дохода резидент Российской Федерации ежемесячно удерживал налог на доходы иностранных юридических лиц (роялти) и уплачивал его в бюджет Российской Федерации.

В 2019 году предоставлена справка налогового органа, подтверждающая факт уплаты налога на прибыль (доход) в Российской Федерации за 2018 год.

1) Вправе ли компания - резидент Республики Беларусь уменьшить сумму налога на прибыль за 2019 год на сумму налога, уплаченного на территории Российской Федерации?

2) В каких строках отразить зачет указанного налога в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль? Далее...

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»