Фильтры

Торговля: изменения законодательства с 1 по 14 июня

18 июня 2024

Обзор законодательства

Изменения в порядке представления сведений о доходах физлиц и применения налога на профессиональный доход

Внесены изменения в ряд ранее принятых постановлений Совмина по вопросам налогообложения:

• в Положение о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утв. постановлением Совмина от 31.10.2001 № 1592;

• в Положение о Государственном реестре плательщиков (иных обязанных лиц), утв. постановлением Совмина от 04.03.2004 № 230;

• в Положение о представлении сведений о доходах физических лиц, утв. постановлением Совмина от 07.04.2021 № 201;

• в постановление Совмина от 01.07.2022 № 433 «О порядке использования приложения "Налог на профессиональный доход"»;

• в приложение к постановлению Совмина от 08.12.2022 № 851 «О перечне видов деятельности»;

• в Положение о признании задолженности безнадежным долгом и ее списании, утв. постановлением Совмина от 23.10.2023 № 720.

Действует с 30 мая, 1 июля 2024 г. и с 1 января 2025 г.

Постановление Совмина от 23.05.2024 № 366

Комментарии к постановлению № 366 см. здесь.

МНС об изменениях, внесенных в постановление Совмина от 08.12.2022 № 851 «О перечне видов деятельности»

С учетом внесенных изменений перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами - плательщиками НПД, дополнен следующими видами деятельности:

• уборка территории от снега и льда (подп.4.4 п.4 перечня № 851);

• деятельность по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) глобальной компьютерной сети Интернет (п.4¹ перечня № 851).

Кроме того, в перечне № 851 конкретизированы виды деятельности, которые плательщики НПД могут осуществлять только по заказам потребителей, то есть физических лиц.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

Внесены изменения в постановление МНС от 03.05.2021 № 17 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243»

В новой редакции изложены состав обязательной информации и перечень уполномоченных складов.

Внесены:

• изменения в состав информации, передаваемой в систему маркировки при производстве товаров из давальческого сырья, вывозе (ввозе) товаров в целях, не связанных с трансграничной торговлей, их возврате или реализации;

• редакционные правки.

Действует с 6 июня и 1 октября 2024 г.

Постановление МНС от 16.05.2024 № 18

Комментарий к постановлению № 18 см. здесь.

Определен перечень технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, освобождаемых от НДС

В перечень включено 140 товарных кодов, среди которых оборудование для пищевой, текстильной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной промышленности, полиграфии и др.

Также установлена админпроцедура по получению заключения об отсутствии в Республике Беларусь производства аналогов технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему. Ее будет осуществлять УП «Минское отделение БелТПП» в течение 15 рабочих дней на возмездной основе.

Действует с 7 июня 2024 г.

Постановление Совмина от 05.06.2024 № 408

Справочно

При ввозе на территорию Республики Беларусь освобождаются от НДС технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, аналоги которых не производятся в Республике Беларусь, по перечню Совмина (ч.1 п.1 Указа от 04.03.2024 № 77).

Льгота применяется с 7 июня 2024 г. (абз.3 п.5 Указа № 77).

Комментарий к Указу № 77 см. здесь.

МНС об установлении новых преференций по НДС при ввозе технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему

При ввозе на территорию Республики Беларусь освобождаются от НДС технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, которые определены перечнем, утв. постановлением Совмина от 05.06.2024 № 408.

Основание для применения преференций - представление в налоговый орган заключения уполномоченного органа, определяемого Совмином, об отсутствии в республике производства аналогов технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему.

Обратите внимание!

Установлена обязанность субъекта хозяйствования представлять в налоговый орган по месту постановки на учет отчет об использовании товаров, освобожденных от НДС при ввозе на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 4 марта 2024 г. № 77 «Об освобождении от налога на добавленную стоимость» (приложение 39¹⁰ к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2).

Срок направления отчета не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем истечения 1 года (для технологического оборудования) и 6 месяцев (для комплектующих и запасных частей к технологическому оборудованию) с даты получения товаров, ввезенных с территории государств - членов ЕАЭС, указанных в транспортных (товаросопроводительных) документах.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

Формы документов

• Отчет об использовании товаров, освобожденных от НДС при ввозе на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 4 марта 2024 г. № 77 «Об освобождении от налога на добавленную стоимость» (с 7 июня 2024 года).

Вырос норматив бронирования средств для выплаты зарплаты

При расчете средств, подлежащих перечислению вне очереди на погашение задолженности по зарплате, на каждого работника следует бронировать 676 руб. 86 коп.

По данным Белстата, индекс потребительских цен за май 2024 г. к апрелю 2024 г. составил 100,1 %.

Бюджет прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированный на индекс потребительских цен за май 2024 г., составляет 451 руб. 24 коп. (450,79 × 100,1 / 100), 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного на индекс потребительских цен, - 676 руб. 86 коп. (451,24 × 1,5).

Действует с 10 июня 2024 г.

Письмо Минтруда и соцзащиты от 10.06.2024 № 8-17/184/11

МНС о представлении налоговых деклараций (расчетов) индивидуальными предпринимателями с 1 июля 2024 года

Представленные индивидуальными предпринимателями налоговые декларации (расчеты) на бумажном носителе после 1 июля 2024 г. будут приниматься налоговыми органами в установленном порядке.

Справочно

С 1 июля 2024 г. п.4 ст.40 НК установлена обязанность ИП представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным формам в виде электронного документа. Это требование не распространяется на плательщиков, в отношении которых применяются процедуры в деле о несостоятельности или банкротстве либо находящихся в процессе прекращения деятельности.

МНС обращает внимание, что индивидуальным предпринимателям предоставлена возможность работать в личном кабинете плательщика и направлять электронные документы с использованием идентификационной карты (ID-карты) без дополнительного атрибутного сертификата.

Алгоритм авторизации в личном кабинете плательщика с использованием ID-карты см. здесь.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС разъяснило порядок указания в электронных накладных информации о кодах маркировки и подготовило памятку по их формированию и считыванию

Разъяснения и методические указания (памятка) по формированию и считыванию кодов маркировки товаров и их передаче в ГИС «Электронный знак» размещены здесь.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

МНС обращает внимание граждан, осуществляющих сбор и реализацию ягод, грибов и другой дикорастущей продукции

1. Реализация физлицам.

Розничная торговля (реализация) грибами, ягодами, лекарственными растениями, орехами и другими дарами природы для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, не признается объектом налогообложения единым налогом. Доходы физических лиц от продажи такой продукции освобождены от уплаты подоходного налога.

Обратите внимание!

Физлица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны самостоятельно реализовывать дикорастущую продукцию, то есть без привлечения других физлиц:

• на торговых местах на рынках;

• в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.

2. Реализация организациям и ИП, осуществляющим деятельность по промысловой заготовке (закупке) дикорастущей продукции.

Освобождаются от уплаты подоходного налога доходы, полученные физлицами от сбора и сдачи дикорастущей продукции организациям и ИП, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции.

Индивидуальные предприниматели при осуществлении закупки дикорастущей продукции у населения обязаны оформлять акт закупки товаров, сырья, материалов установленной формы (приложение 1 к Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов, утв. постановлением МНС от 30.01.2019 № 5). В акте надо указать:

✓ дату;

✓ наименование продукции;

✓ количество;

✓ цену;

✓ сумму;

✓ данные продавца и покупателя (ФИО индивидуального предпринимателя и физлица, а при необходимости - паспортные данные физлица-продавца);

✓ подписи продавца и покупателя.

Формы документов

• Акт закупки товаров, сырья, материалов (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальном бюро).

Организации закупку у населения дикорастущей продукции оформляют самостоятельно разработанным первичным учетным документом (например, закупочным актом, ведомостью на закупку дикорастущих растений и (или) их частей у населения), в котором указываются аналогичные данные.

Подготовлено с использованием материалов сайта МНС

Ненормативный документ

Письмо МАРТ от 04.06.2024 № 14-01-10/1075К «О некоторых вопросах определения предельной стоимости предмета государственной закупки»

Обзор важных аналитических материалов

Бухгалтеру

Интернет-семинар: Представление отчета 4-фонд в 2024 году: разбор новых правил и часто повторяющихся ошибок

На вопросы ответила Александра Давидюк, главный специалист консультационно-аналитического отдела Минского городского управления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

Комментарий: НДС при оказании услуг в электронной форме в ЕАЭС. Комментарий к Протоколу от 09.12.2022

Протокол о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014 в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме подписан в Бишкеке 09.12.2022. Протокол ратифицирован Законом от 05.05.2023 № 264-З, вступил в силу 04.03.2024, а его положения применяются с 01.04.2024.

В комментарии рассмотрели:

1) понятие услуги в электронной форме;

2) перечень услуг в электронной форме;

3) перечень услуг, не относящихся к услугам в электронной форме;

4) место взимания НДС при оказании услуг в электронной форме;

5) постановку на учет и уплату НДС при оказании услуг в электронной форме;

6) порядок постановки на учет, налоговую базу, ставки, льготы, исчисление и уплату НДС;

7) представление налоговой декларации по НДС;

8) НДС при оказании услуг в ЕАЭС: 8 ситуаций.

Пособие: Порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам с 1 июля 2024 года: сравнительная таблица изменений

С 1 июля 2024 г. меняется порядок назначения и расчета пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам. В таблице сравнили, чем отличается расчет пособий до и с 1 июля 2024 г.

Корреспонденция счетов: Реализация товаров на маркетплейсах: бухгалтерский учет у предприятия-продавца

Через электронную торговую площадку поставщик реализует товар покупателю с использованием посреднических услуг на особых условиях. Автор привел бухгалтерский учет у предприятия-продавца при реализации товаров на маркетплейсах.

Корреспонденция счетов: Закупка отходов у населения и передача их на переработку: разбираем ситуацию

Коммерческая организация (импортер) выполняет обязанность по обеспечению сбора отходов с применением собственной системы сбора отходов по постановлению Совмина от 30.06.2020 № 388 «Об обращении с отходами товаров и упаковки». Для обеспечения объема сбора отходов организация стимулирует их сдачу населением, приобретая отходы у физлиц за плату. Организация передает отходы на использование (переработку) БелВТИ (безвозмездно). Автор показал, как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете.

Экономисту

Комментарий: Увеличены предельные минимальные цены на масло сливочное, реализуемое на экспорт. Комментарий к постановлению Минсельхозпрода от 12.06.2024 № 62

Показано, как с 13 июня 2024 г. изменились предельные минимальные цены на масло сливочное, реализуемое на внешние рынки сбыта.

Юристу

Пособие: Предельная стоимость предмета государственной закупки: способы и порядок определения

При проведении изучения конъюнктуры рынка для определения предельной стоимости предмета государственной закупки заказчик направил запросы о цене. Должны ли поставщики (подрядчики, исполнители) указывать цену и должна ли это быть цена за единицу или за весь объем (количество)? Автор разобрался в ситуации.

Пособие: Участие субъектов малого и среднего предпринимательства в процедурах государственных закупок с 4 мая 2024 года

С внесением в 2024 году изменений в законодательство о государственных закупках ряд требований при их проведении скорректирован, в том числе это коснулось участия в процедурах государственных закупок субъектов малого и среднего предпринимательства. В материале проанализировали изменения, вступившие в силу с 4 мая 2024 г.

Пособие: Продажа доли в уставном фонде участнику ООО

Вы узнаете, как оформить продажу доли в уставном фонде ООО, процедуру выхода одного из участников.

Кадровику

Пособие: Хранение договоров о материальной ответственности, ранее включаемых в состав личных дел

С 2 июня 2024 г. вступила в силу новая Инструкция о порядке формирования, ведения и хранения личных дел работников, утв. постановлением Минюста от 23.05.2024 № 29.

Разобрались, где хранить договоры о материальной ответственности, ранее включаемые в состав личных дел материально ответственных лиц.

Секретарю

Пособие: Инструкция по делопроизводству организации с 1 июля 2024 года: что нужно учесть

Организация и ведение делопроизводства осуществляются на основе самостоятельно разрабатываемых инструкций по делопроизводству в соответствии с требованиями Инструкции по делопроизводству в государственных органах, иных организациях, утв. постановлением Минюста от 19.01.2009 № 4. Автор пояснил, какие аспекты следует учитывать при ведении делопроизводства.

Вопросы-ответы:

1. Общество с ограниченной ответственностью занимается оптовой и розничной торговлей электротехническим товаром. Вправе ли юрлица и ИП приобретать товары, цены на которые регулируются постановлением Минстройархитектуры от 19.12.2023 № 125, у продавцов, у которых нет зарегистрированных торговых объектов (например, магазинов)? Продажа товара оформляется ТТН (ТН)?

2. Общество с ограниченной ответственностью занимается оптовой и розничной торговлей электротехническим товаром. Какие документы, подтверждающие проведение текущего ремонта с использованием приобретаемых товаров, должны быть у покупателя для обоснованного формирования цен на них без применения ограничений, установленных постановлением Минстройархитектуры от 19.12.2023 № 125?

3. Можно ли проводить текущий ремонт здания при работах, требующих немедленного реагирования (замена замка во входной двери, замена протекающего крана в производственном цеху и др.), без предварительного составления сметы (так как в штат предприятия торговли ни сметчик, ни инженер-строитель не входят)? Обращение за составлением сметы в специализированную организацию (платно) будет после устранения аварийной ситуации (работы выполняют штатные работники с повременной формой оплаты труда)?

4. У ИП договор с Озоном в долларах США. Отчеты предоставляются в долларах США, а оплата поступает в белорусских рублях. Озон пересчитывает причитающуюся к оплате сумму в долларах сначала в российские рубли, а затем - в белорусские рубли по своему внутреннему курсу. Задолженность Озона в учете выражена в долларах. При поступлении на счет оплаты в белорусских рублях и пересчете задолженности в долларах по курсу Нацбанка на эту дату образуются положительные и отрицательные разницы. Учитываются ли эти разницы при расчете подоходного налога у ИП?

5. С 01.04.2024 плательщиком НДС по услугам в электронной форме при выплате комиссионного вознаграждения Озону является белорусская организация - комитент. Озон выставляет ежемесячно плату за услугу по организации приема платежей от клиентов - возмещение комиссии банка по интернет-эквайрингу. Является ли эта услуга услугой в электронной форме, а белорусская организация плательщиком НДС по ней?

6. Индивидуальный предприниматель (неплательщик НДС) приобретает масло моторное в бочках у юрлица (плательщик НДС) для реализации другому юрлицу внутри Республики Беларусь. Можно ли сумму «входного» НДС отнести на увеличение покупной стоимости товара?

7. Кассир принял денежные средства с помощью терминала, через КСА сумма ошибочно не проведена. Как исправить ошибку, если она обнаружена после закрытия смены на КСА? Можно ли провести эту сумму по КСА на следующий рабочий день? Как отразить выручку в учете за тот день, когда произошла ошибка?

Некоторые обсуждаемые вопросы на Правовой платформе «Бизнес-Инфо» https://bii.by:

1. Нужна ли лицензия на продажу пива в маленьком магазине/ларьке?

2. Поставщик (импортер) указал в ТТН: в гр.4 - 10,79 руб., в гр.11 - «Цена производителя (импортера) - 10,30 руб., скидка от отпускной цены 15 %, расходы по фасовке на 1 ед. - 2,03 руб.». Как сформировать розничную цену и в какой момент прибавить расходы по фасовке?

3. Построен объект торговли, который располагается вдали от населенного пункта. Организация хочет пойти навстречу покупателям и организовать автомобильную перевозку пассажиров в нерегулярном сообщении к месту объекта торговли, используя собственные микроавтобусы, без взимания платы (на безвозмездной основе). Можно ли отнести данную автомобильную перевозку к нерегулярному сообщению? Можно ли перевозить пассажиров без взимания платы? Можно ли включить расходы по доставке пассажиров (покупателей) до торгового объекта и обратно в общепроизводственные затраты?