На каком счете отражать НДС, если дата отражения выручки в бухучете и МФР для НДС по месяцам не совпадают? То есть НДС у нас раньше возникает, но учет позже возникает. НДС где отражается тогда?

Смотрите, у нас же получается, например, специалисты, которые писали, они говорят, ссылаясь на нормы пункта 6 статьи 121, что нам нужен первичный учетный документ для того, чтобы отразить НДС, чтобы МФР возник, нужен первичный учетный документ на вот эту услугу условно оказанную. И получается, что пока у нас нет подписанного ПУДа, мы не можем НДС начислить. А потом, когда нам придет подписанный ПУД, мы должны как ошибку уточнить прошлый отчетный период. И, соответственно, если мы не внесли дополнительные оплаты, то у нас будет недоплата налогов, пеня и так далее. Поэтому, честно сказать, очень странная норма. Если буквально читать, то оно так и есть. Но практически, согласитесь, мы все знаем, что МФР, скорее всего, будет. Просто у нас нет реально бумажки, возвратившейся к нам. Или на ней поставлена дата, которая нам не помогает. Но что бы я делал, если бы у меня была такая ситуация? Я бы начислил НДС даже при отсутствии ПУДа. Я бы заплатил НДС в бюджет, а потом у меня появился ПУД, и все хорошо получилось. Какой счет использовать? Мы ведь не можем использовать традиционный 90.2. Потому что у нас нет доходов. Мы же доходы не отразили Дебет 62 - Кредит 90.1. А принцип соответствия доходов и расходов, один из принципов бухучета, говорит, что мы расходы можем признать только при наличии соответствующих им доходов. Поэтому мы будем делать проводку, условно в сентябре, при отсутствии ПУДа Дебет 97 - Кредит 68. Мы сделаем проводку, повесим себе на счет 97. Покажем долг по НДС, НДС мы должны. Обязательства по НДС отразили и будущие расходы отразили. Когда пришел акт в октябре условно или ноябре даже, мы отразили Дебет 90-2 - Кредит 97. Забрали.