Материал помещен в архив

Исчисление подоходного налога с физических лиц в 2021 году

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные для интернет-семинара «Исчисление подоходного налога с физических лиц в 2021 году» с участием Маргариты Згировской, аудитора, DipIAS ICFM, редактора Правовой платформы «Бизнес-Инфо».

Маргарита Згировская в 1988 году окончила Белорусский политехнический институт по специальности «Робототехнические системы», в 2000 году окончила Белорусский государственный экономический университет (ВШУБ) по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в промышленности», имеет международный диплом DipIAS ICFM. С 1992 по 2015 год работала заместителем главного бухгалтера, главным бухгалтером в коммерческих структурах, аудитором, директором аудиторской компании. Выпускающий редактор банка данных «Бухгалтер».

Вопрос 1: Организация застраховала своих работников на случай заболевания COVID-19. Страховой взнос составлял 45 руб. В январе 2021 г. работник получил страховую выплату в размере 1 000 руб.

Удерживается ли подоходный налог с суммы выплаты в 2021 году? Далее...

Вопрос 2: В организации сотрудникам в декабре 2020 г. выдали новогодние подарки для их внуков и племянников.

Нужно ли исчислить подоходный налог? Далее...

Вопрос 3: Физическое лицо работает в двух организациях: основное место работы на 0,5 ставки и внешнее совместительство тоже на 0,5 ставки. В организации, где работник - совместитель, он получает пособия на детей (пособия для отдельных категорий семей).

В какой из организаций в 2021 году работнику предоставляются вычеты по подоходному налогу на него и на детей (так как несовершеннолетние)? Далее...

Вопрос 4: Какие льготы по подоходному налогу у работника с III группой инвалидности? Далее...

Вопрос 5: Облагается ли подоходным налогом пособие по беременности и родам? Далее...

Вопрос 6: Работник в 2021 году обратился в бухгалтерию за имущественным вычетом по подоходному налогу. Из документов, подтверждавших оплату стоимости квартиры, представлен договор купли-продажи, в котором указано, что оплата стоимости квартиры произведена покупателем до подписания договора купли-продажи. На дату несения работником указанных расходов и заключения договора купли-продажи квартиры он состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами.

Нужно ли в данном случае требовать от работника еще расписку между продавцом и покупателем, в которой зафиксированы дата и сумма расчетов, или договор купли-продажи является документом, подтверждающим несение покупателем расходов по оплате стоимости приобретаемой квартиры? Далее...

Вопрос 7: Как правильно поступить, если работнику в течение нескольких лет неправильно применялись налоговые вычеты на детей и в результате недоудержан подоходный налог? Далее...

Вопрос 8: Организация, которая занимается розничной торговлей, начисляет бонусы в размере 2,00 руб. за каждое действие пользователя социальной сети Инстаграм, в частности за каждый пост и отметку официальной страницы юридического лица.

Бонус подразумевает скидку на товар в размере 2,00 руб., которые организация будет начислять покупателю в рамках бонусной (дисконтной) программы. То есть покупатель сделал пост в Инстаграм и отметил на нем наименование организации и за это получил (-2,00) руб. к следующей покупке в магазине этой организации. Количество репостов не ограничено.

Необходимо ли исчислять подоходный налог с сумм таких бонусов (скидок)? Далее...

Вопрос 9: Сотрудник получает имущественный налоговый вычет. Погашение кредита банка он осуществлял через интернет-банкинг, м-банкинг. Карт-чеки не сохранены. Предоставлена справка из банка о платежах по кредиту за весь период его погашения вместе с выпиской по лицевым счетам кредитополучателя в соответствии с кредитным договором на строительство жилья (выписка подробная: дата, сумма операции).

Можно ли на основании справки и выписки предоставить имущественный налоговый вычет? Далее...

Вопрос 10: В организации работает женщина, являющаяся вдовой. Она имеет двоих детей (старшему 19 лет, инвалид II группы, младшему - 10 лет), но умерший супруг не являлся отцом старшему ребенку (ребенок рожден вне брака и зарегистрирован на основании совместно поданного заявления родителей, носит фамилию своего отца). При предоставлении стандартного налогового вычета на иждивенцев, где женщине-вдове он предоставляется в повышенном размере, бухгалтерией стандартный налоговый вычет на старшего ребенка предоставляется в обычном размере, на второго ребенка, отец которого умер, - в повышенном размере, поскольку женщина является вдовой в отношении только второго ребенка. Более женщина в брак не вступала.

Прав ли специалист бухгалтерии? Далее...

Вопрос 11: Работник, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, приобрел по договору купли-продажи квартиру с привлечением льготного кредита под 5 % в 2015 году. Квартира без ремонта. Имущественный вычет на сумму погашения кредита ежемесячно получает.

Можно ли предоставить имущественный вычет на фактически произведенные расходы, связанные с внутренней отделкой? Далее...

Вопрос 12: Работница бюджетной организации с 01.07.2019 по 31.07.2020 являлась инвалидом II группы согласно удостоверению инвалида. Затем в удостоверении изменена группа инвалидности на III группу с 11.11.2020.

Имеет ли она право на вычет в размере 165 руб. с 01.08.2020 по 10.11.2020 как инвалид II группы? Далее...

Вопрос 13: Являются ли объектом для подоходного налога денежные средства, полученные акционерами, при уменьшении номинала акций? Ранее уставный фонд акционерного общества увеличивался путем увеличения номинала акции за счет средств акционеров. Далее...

Вопрос 14: Сотрудник организации работает на 0,5 ставки как основной работник и 0,5 ставки как внутренний совместитель. Как основной работник он числится в штатном расписании головной организации (место нахождения - г. Витебск). Как внутренний совместитель он числится в штатном расписании структурного подразделения организации (г. Орша). Фактически сотрудник выполняет работу в г. Орше.

На учете в налоговом органе состоит только головная организация.

Какой порядок уплаты в бюджет подоходного налога, удержанного с заработной платы этого работника? Далее...

Вопрос 15: На работу принят работник внешним совместителем. У него имеется удостоверение участника Афганской войны.

Какие вычеты по подоходному налогу ему положены? Далее...

Вопрос 16: Достаточно ли для предоставления стандартного налогового вычета на ребенка сведений о наличии детей, указанных в паспорте работника? Далее...

Вопрос 17: В организации работает женщина, являющаяся вдовой. Она имеет двоих несовершеннолетних детей, но умерший супруг не являлся отцом старшему ребенку (ребенок рожден вне брака и зарегистрирован на основании совместно поданного заявления родителей, носит фамилию своего отца). При предоставлении стандартного налогового вычета на иждивенцев, где женщине-вдове он предоставляется в повышенном размере, бухгалтерией стандартный налоговый вычет на старшего ребенка предоставляется в обычном размере, на второго ребенка, отец которого умер, стандартный налоговый вычет предоставляется в повышенном размере, поскольку женщина является вдовой в отношении только второго ребенка. Более женщина в брак не вступала.

Прав ли специалист бухгалтерии? Далее...

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»