Всё по одной теме.
Служебные командировки в пределах Республики Беларусь

Дополнительно рекомендуем изучить:

• Внесены изменения в Положение о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках. Комментарий к постановлению от 22.03.2024 № 218.

• Изменения в порядке и размерах возмещения командировочных расходов. Комментарий к постановлению Совмина от 22.03.2024 № 218.

• Командировочные расходы: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо».

• Изменения в порядке возмещения командировочных расходов с 6 апреля 2024 года: 5 ситуаций из практики.

• Что поменялось в расчетах при командировках с 6 апреля 2024 года.

• Расчет среднего заработка за время выполнения государственных и общественных обязанностей и в других случаях.

• Возмещение расходов при служебных командировках по Беларуси и за границу.

Справочно

Средний заработок за время командировки определяется в соответствии с Инструкцией о порядке исчисления среднего заработка, утв. постановлением Минтруда от 10.04.2000 № 47.

Дополнительно по теме

• Служебная командировка: 5 конфликтных ситуаций.

• Работник в алкогольном опьянении в служебной командировке: формы документов.

• Алгоритм действий нанимателя при отказе работника от служебной командировки.

• Действия нанимателя при отказе работника от служебной командировки: формы документов.

• Алгоритм действий при направлении работника бюджетной организации в командировку.

• Какие гарантии и компенсации предоставляются работнику, направленному в служебную командировку, в случае его выбытия к месту командирования в его выходной день?

• Организация (находится в Минском районе) заключила гражданско-правовой договор с физлицом на оказание им перевода в режиме реального времени (не письменный перевод) при приеме иностранной делегации. Переводчик должен сопровождать директора и разъезжать с иностранной делегацией по производственным предприятиям г. Минска и других городов (Слуцк, Витебск, Гомель). Должна ли организация оформлять выезды работника в другие города как служебную командировку?

• Можно ли командировать физлицо, с которым заключен договор подряда?

• Можно ли направить дистанционного работника в командировку: по республике и за ее пределы? Необходимо ли оформлять командировку для прибытия к месту нахождения нанимателя?

• Нужно ли проводить целевой инструктаж с работником, который едет в командировку в другой город?

• Работники организации в связи со сложной эпидемиологической ситуацией временно переведены на дистанционную работу. Можно ли их направлять в командировки?

Дополнительно по теме

• Работа в выходные дни и сверхурочная работа в служебной командировке: вопросы оплаты труда.

• 10 вопросов об использовании личного транспорта в служебных целях.

• Служебные командировки или служебные поездки: как отличать.

• Работника в выходной день направляют в командировку. Как его табелировать? Предоставлять ли ему выходной?

• Организация находится в г. Минске. Оформлять ли работнику командировку, если он выехал по заданию нанимателя в Минский р-н (д. Боровляны, а. г. Щомыслица, а. г. Ждановичи)?

• В организации применяются командировочные удостоверения. Работники иногда командируются с ежедневным возвращением. Обязательно ли в командировочном отмечать ежедневное прибытие-убытие, если работник возвращается к месту жительства (не работы)?

• Если организация заранее знает график командировок сотрудника на месяц, можно ли оформить один приказ о направлении в командировку и выплатить аванс за все дни командировки в месяце?

• Находясь в командировке, работник заболел и попал в стационар. Какие действия нанимателя?

• В связи с плохими погодными условиями сотрудники вернулись из командировки раньше положенного срока, при этом они будут возвращать неиспользованную сумму денежных средств. Необходимо ли дополнительное документальное оформление изменения срока командировки (например, служебная записка с объяснением причин, внесение изменений в приказ о командировке) или достаточно рассчитать количество фактических дней пребывания в командировке?

• Специалист, не возвращаясь домой, из одной командировки по непредвиденным обстоятельствам отправляется в другой город в командировку с другой целью или находится в том же городе, но цель и место другие, нет корпоративной карты. Как рассчитать, оформить специалисту командировку?

• В каком порядке должны оформляться командировочное удостоверение и задание на командировку? Как в табеле учета рабочего времени отражаются данные о рабочем времени командированного работника? Как работником, вернувшимся из командировки, представляется нанимателю авансовый отчет?

• Распространяется ли действие главы 7 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176, на водителей, осуществляющих автомобильные перевозки для собственных нужд и направленных в командировку на грузовом автомобиле сроком на 2 дня в пределах Республики Беларусь?

• Врачей отправляют в летние оздоровительные лагеря для наблюдения за здоровьем и оказания медицинской помощи детям на всю смену. Как оформить эту командировку и оплачивать рабочее время?

Справочно

Порядок ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами регулируется Инструкцией, утв. постановлением Правления Нацбанка от 20.12.2023 № 472.

Установлен единый срок представления отчета об израсходованных суммах при проведении текущих операций и при служебных командировках независимо от наличной или безналичной формы проведения указанных операций - 15 рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия (п.83 Инструкции № 472).

Справочно

Рассчитать аванс на командировочные расходы можно с помощью калькулятора.

Дополнительно по теме

• Каталог расчетов командировочных расходов.

• Расчет суммы командировочных расходов на выплату аванса.

• Возмещение расходов при служебных командировках по Беларуси и за границу.

• Нужно ли оформлять командировку водителю при направлении его в другой районный город до 30 км? Суточные следует платить?

• Работающий в режиме 5-дневной рабочей недели с выходными днями в субботу и воскресенье работник направлен в служебную командировку на 2 дня в пятницу и субботу, в том числе для выполнения работы в свой выходной день. Каким образом производится оплата труда за работу в командировке в субботу?

• Нужно ли составлять письменный расчет аванса на командировочные расходы и распечатывать его на бумажном носителе?

• Работник направлен в срочную командировку «сегодня на завтра». Перечислить аванс у организации возможности не было, так как решение о направлении в командировку принято после окончания операционного банковского дня. Работник представил авансовый отчет по командировке через 11 рабочих дней после возвращения. Подлежат ли возмещению командировочные расходы?

• Будет ли нарушением невыдача аванса командированному работнику?

• Организация приняла решение о возмещении командировочных расходов без представления подтверждающих документов. Командировка на 2 дня в г. Могилев. В каком размере необходимо выдать аванс работнику: 50 руб. за жилье (за ночь) и плюс 18 руб., всего суточные всего 68 руб.? Как рассчитать сумму аванса для водителя, который доставляет работников на рабочей машине к месту командирования?

• Работник организации отправлен в командировку. Ему выдана корпоративная дебетовая карточка для осуществления расходов. Считаются ли денежные средства, находящиеся на счете, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой, денежными средствами, выданными под отчет?

Дополнительно по теме

• Компенсация затрат работнику при использовании личного автомобиля в командировке.

• Командировка работника в пределах Республики Беларусь на его личном автомобиле.

• Работники едут в командировку на транспорте организации. Нужно ли им выплачивать по 0,1 БВ как расходы по проезду к месту командировки и обратно без предоставления документов?

• Работник не представил подтверждающие документы на проезд к месту командировки и обратно (командировка однодневная по Республике Беларусь). Проезд следует оплатить из расчета 0,1 БВ в каждую сторону?

• Работник направлен в командировку в г. Минск согласно приказу с 12.02.2024, выехал 11.02.2024. Можно ли ему возместить стоимость проезда за 11.02.2024?

• Сотрудник поехал к месту командирования на личном автомобиле. Договор на использование личного транспорта в служебных целях не заключен. Как возместить расходы по проезду?

• Можно ли возместить стоимость билета в купейном вагоне при командировке по Республике Беларусь, если других билетов для проезда нет? Или этот билет возмещается по стоимости обычного билета? Вправе ли организация учитывать такие расходы в составе затрат при исчислении налога на прибыль?

• Начальник убывает в однодневную командировку в пятницу, прибытие в организацию обратно в субботу в 14:00. Как компенсировать оплату труда в субботу (выходной день) и командировочные расходы, если не планировалась командировка на второй выходной день?

• Работник был направлен в командировку из г. Минска в г. Могилев. По возвращении из командировки он представил проездные документы по маршруту Минск - Могилев стоимостью 20 руб. и Могилев - Березино стоимостью 9 руб. Как в таком случае возместить расходы по проезду в обратную сторону?

Дополнительно по теме

• Проживание в командировке у плательщика НПД: что нужно знать бухгалтеру.

• Может ли сотрудник предприятия оплатить расходы по найму жилого помещения корпоративной картой за всех направленных с ним в командировку работников? Как в этом случае составить авансовый отчет?

• Может ли организация предусмотреть в своих ЛПА возмещение командировочных расходов по найму жилого помещения без представления подтверждающих документов, но в случае их представления производить возмещение на основании таких документов?

• Работник отправлен в командировку на 2 дня, четверг и пятницу, в г. Витебск. Он прибыл к месту командировки в четверг и должен был выбыть из него в пятницу, однако не смог купить билет на поезд, так как все билеты были проданы. В связи с этим работник вернулся из командировки в субботу. Нужно ли возмещать расходы по найму жилого помещения за субботу?

• Работник был в командировке в г. Минске с 20.06.2024 по 21.06.2024 на автомобиле организации. Ему возместили суточные 24 руб. В каком размере возместить расходы по найму жилого помещения без подтверждающих документов? Обязательно ли применять норму расходов по найму жилого помещения в диапазоне не более 20 %, но не менее 5 %? Или нужно возместить в размере 50 руб., если в организации нет ЛПА?

• При командировке в пределах Республики Беларусь работник А. проживал в гостинице, проживание оплатил наличными белорусскими рублями, работник Б. арендовал квартиру у физлица, являющегося плательщиком налога на профессиональный доход, проживание оплатил в безналичном порядке. Какие документы должны представить работники?

• Работник, направленный в служебную командировку, проводит ночь в пути (в поезде). Можно ли ему за эту ночь возместить расходы по найму жилья (в организации расходы возмещаются без представления подтверждающих документов)?

• Работник организации направлен в командировку в г. Минск на 5 дней. Счет, представленный гостиницей, содержит информацию о проживании с полупансионом, при этом стоимость питания отдельной суммой в счете не выделена. В каком размере возмещать работнику стоимость проживания? Предусмотрено ли законодательством возмещение питания при проживании в гостинице? Отражается ли возмещение полупансиона на размере суточных?

• Командированные работники представили документы, подтверждающие проживание: работник А. - в туристическо-оздоровительном комплексе; работник Б. - в санатории. В документы на проживание включены в том числе расходы на оплату курортного сбора. Можно ли указанные расходы возместить и отнести на затраты, учитываемые при налогообложении?

• Может ли организация возмещать расходы по найму жилого помещения двумя способами - на основании подтверждающих документов либо без их представления?

• Заказчик предоставляет места для проживания, сотрудник там не живет, а проживает дома - место командировки совпадает с местом жительства сотрудника. Как оформить его проживание дома?

• Сотрудник организации направлен в командировку в город, где он зарегистрирован (прописан). Возмещаются ли ему расходы по найму жилого помещения?

• Организация в ЛПА определила оплачивать расходы по найму жилого помещения в командировке в пределах Республики Беларусь на основании подтверждающих документов. Стоимость проживания работника в командировке превысила стоимость номера первой категории. В каком размере возмещаются расходы на проживание?

• Организация установила в ЛПА оплачивать расходы по найму жилого помещения в командировке в пределах Республики Беларусь на основании подтверждающих документов. Работник командирован в г. Брест из г. Минска. В каком размере следует возместить работнику расходы на проживание, если по представленным им документам стоимость проживания в гостинице превышает стоимость номера первой категории в гостинице проживания, но меньше 50 руб.?

• В организации ЛПА не принят, и возмещение командировочных расходов производится без подтверждающих документов. Означает ли это, что если работник представит документы на проживание выше нормы, но не выше стоимости номера первой категории в гостинице населенного пункта, куда он командирован, либо близлежащего населенного пункта в случае отсутствия гостиницы в месте командировки, то возмещение таких расходов производится по норме, так как ЛПА не принят?

• Организация закрепила в ЛПА, что при возмещении расходов по найму жилья придерживается «документального» варианта, то есть на основании подтверждающих документов. По возвращении из командировки работники, направленные в командировку по Беларуси, представили прейскурант цен на услуги проживания и счет на проживание в гостинице. Подлежат ли возмещению работникам фактические расходы по найму жилья в полном объеме и как их учесть при налогообложении прибыли?

• Можно ли в организации (не является бюджетной) установить различные подходы к возмещению расходов по найму жилого помещения при командировании по территории Республики Беларусь и за границу? Например, при командировании по территории Республики Беларусь - на основании подтверждающих документов, а при командировании за границу - без их представления.

• Организация (не бюджетная) приняла решение о возмещении расходов по найму жилого помещения при командировании по территории Республики Беларусь на основании подтверждающих документов и установила, что при их отсутствии возмещает 10 %. За ночи или календарные дни необходимо выплачивать 10 %?

Справочно

Суточные оплачиваются из расчета 12 руб. за день.

Справочно

Для граждан, временно направленных или командированных на работу на территорию радиоактивного загрязнения в зону эвакуации (отчуждения), размер суточных, устанавливаемых Министерством финансов Республики Беларусь при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, увеличивается на 5 % (подп.1.2 п.1 постановления Совмина от 10.07.2009 № 918 «О стоимости бесплатного трехразового горячего питания, размере денежной компенсации и суточных для граждан, работающих на территории радиоактивного загрязнения в зоне эвакуации (отчуждения), изменениях, дополнениях и признании утратившими силу отдельных постановлений Правительства Республики Беларусь»).

Дополнительно по теме

• Командировка при работе со сменным графиком.

• Выходные дни при командировке с ежедневным возвращением к месту жительства: как отразить в приказе и нужно ли оплачивать.

• Справочник возмещения командировочных расходов.

• Работник отправляется в командировку в воскресенье. К месту командирования он прибудет в понедельник. Воскресенье - выходной день как по месту постоянной работы, так и по месту командирования. Работник не будет выполнять работу в воскресенье. Оформлять ли привлечение к работе в выходной день и производить ли компенсацию по ст.69 ТК?

• Работника направили в командировку в г. Брест с 3 по 10 апреля 2024 г. В каком размере выплатить суточные за период командировки?

• Руководителя организации отправляют в командировку на основании приказа на 6 дней с воскресенья по пятницу. Как оплачивать суточные? За сколько дней?

• Работник предприятия был направлен в командировку в г. Москву с 30.10.2023 по 02.11.2023. Прибытие поездом из Москвы в г. Минск 01.11.2023 в 23:03. Далее работник следовал до места нахождения предприятия в г. Бобруйск. Как рассчитать суточные за 02.11.2023: по нормам Республики Беларусь или по нормам г. Москвы?

• Выплачиваются ли суточные, если принимающая сторона обеспечивает командированного работника только обедом и ужином?

• Работник направлен в служебную командировку на 7 календарных дней, два из которых выходные. Возмещаются ли работнику суточные за выходные дни?

• Оплачивается ли время в пути при возвращении из места командировки к месту работы?

• Командированный работник выбыл в место командирования, а прибыл обратно на следующий день ночью. Что считать днем выбытия, если он исключается из расчета суточных?

• С какого дня считать командировочные, если работник поехал в место командирования накануне вечером, а командировка начинается со следующего дня?

• Для водителя установлена общая выплата (перевозки по Республике Беларусь). При многодневной командировке водитель проживает в гостинице, стоимость проживания оплачивает наниматель по договору (акт оказанных услуг направляется предприятию). Нужно ли в данной ситуации пересчитать общую выплату, то есть оплатить суточные в размере 9 руб.?

• Начальник убывает в однодневную командировку в пятницу, прибытие в организацию обратно в субботу в 14:00. Как компенсировать оплату труда в субботу (выходной день) и командировочные расходы, если не планировалась командировка на второй выходной день?

• В командировку из г. Жодино направлен водитель международных перевозок. На территории Российской Федерации загружен коммерческий груз. По прибытии в г. Минск на складе груз не принят. В связи с этим водитель на груженой машине вернулся на свое рабочее место в г. Жодино. В выходные машина с грузом стояла в г. Жодино. В понедельник из г. Жодино водитель выехал с грузом для доставки в г. Минск. Приказ на командировку в этот день водителя наниматель не издавал. Следует выплатить водителю 9 руб. по нормам Республики Беларусь за понедельник?

Дополнительно по теме

• Оплата организацией питания работников в командировке: бухгалтерский и налоговый учет.

• Возмещается ли оплата услуг стоянки автомобиля при командировке в пределах Республики Беларусь?

Справочно

Рассчитать аванс на командировочные расходы можно с помощью калькулятора.

Дополнительно по теме

• Документальное подтверждение и оформление командировочных расходов: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо».

• Командировка работника в пределах Республики Беларусь на его личном автомобиле.

• Предоставление работнику дня отдыха за отбытие в командировку либо прибытие из нее в свой выходной день: формы документов.

• Сотрудник направляется в командировку 31.01.2024, возвращается 03.02.2024. Приказ на командировку с 31.01.2024 по 02.02.2024. 03.02.2024 суббота (нерабочий день) - день возвращения из командировки. Как возместить суточные и расходы по найму помещения? Выплачивается ли зарплата за 03.02.2024?

• В пятницу планируется командировка в аэропорт. Самолет прилетает в 19:40, оформление груза займет еще 4-5 ч. Утром груз со склада временного хранения забрать нельзя, потому как груз живой. Как оформить такую командировку, ведь получается, работники отработают целые сутки без перерыва? Как оплатить эту командировку?

Дополнительно по теме

• Бухгалтер излишне начислил суммы возмещения командировочных расходов.

• Расчеты с подотчетными лицами: порядок, учет и документальное оформление.

• Калькулятор суммы аванса на командировочные расходы.

• Приказ на командировку датирован 16.10.2024, командировка с 23.10.2024. Когда перечислить аванс на командировочные расходы?

• Работник организации отправлен в командировку. Ему выдана корпоративная дебетовая карточка для осуществления расходов. Считаются ли денежные средства, находящиеся на счете, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой, денежными средствами, выданными под отчет?

Дополнительно по теме

• Организация не имеет валютных поступлений наличных денег в свою кассу. В понедельник организация получила по чеку в банке денежные средства в валюте на командировочные расходы, которые в этот же день были выданы работнику. Вечером этого же дня выяснилось, что командировка отменена. Вправе ли работник оставить валюту у себя до следующей командировки, если ее дата не известна и приказа о переносе нет? Когда работнику необходимо вернуть эти деньги?

• В какой срок командированный работник должен вернуть неизрасходованный аванс на командировку?

• Каким образом работник бюджетной организации может вернуть неиспользованный остаток аванса на командировочные расходы, выданный ему путем перечисления на личную платежную карту? Какая будет корреспонденция?

Дополнительно по теме

• Возмещение командировочных расходов: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо».

Дополнительно по теме

• Выбытие в командировку не из места работы, а из места проживания: как возместить проезд и отразить это в бухучете.

• Транспортные расходы в месте командирования: как возместить и отразить в бухгалтерском и налоговом учете.

• Командировка работника в пределах Республики Беларусь на его личном автомобиле.

• Работник командирован из г. Бреста в г. Витебск с 16 по 20 сентября 2024 г. По окончании командировки представил билеты: по маршруту Витебск - Минск за 20.09.2024 (пятница), по маршруту Минск - Брест за 22.09.2024 (воскресенье). Правомерно ли возмещать работнику расходы по проезду, если в г. Минске он находился в личных целях? 

• Работник направлен в командировку в г. Минск из районного центра. Билет на проезд представил из г. Гродно, где проживает, и обратно из г. Минска в г. Гродно. Следует ли возместить расходы на проезд? 

• Сотрудник возвратился раньше из командировки по семейным обстоятельствам. Билеты на проезд заменены с доплатой. Как учесть данные расходы при налогообложении? 

• Будет ли распечатанный электронный билет на маршрутное такси без платежного документа основанием для возмещения расходов командированному работнику?

• При возвращении из командировки работником был утерян чек на проезд в маршрутном такси регулярного сообщения, представлен электронный билет, распечатанный с приложения, в котором указаны Ф.И.О., место отправления, место прибытия, дата, время отправления и прибытия. Можно ли возместить стоимость проезда в маршрутном такси по представленному электронному билету?

• Бюджетная организация направляет работника в командировку в г. Минск на 12 дней. Для возмещения расходов по проезду он представил билет только в одну сторону. Как возместить проезд в обратную сторону?

• Оплачивается ли при направлении в командировку электронный карт-чек на проезд в дизеле, если в нем не указаны станция отправления и станция прибытия?

• По распоряжению руководителя сотрудника командировали в аг. Свислочь Осиповичского района. Билеты он представил Минск - Елизово - Минск. Можно ли оплатить проезд Елизово - Свислочь - Елизово, если документы на эту часть пути не представлены?

• Бюджетная организация при направлении двух преподавателей в командировку выдала им аванс. По возвращении командированные представили билеты на поезд, в которых указана фамилия сотрудника, оплатившего билеты посредством личной карточки. В каком размере возмещается стоимость проезда второму сотруднику?

• Достаточно ли для возмещения проезда при командировке электронного билета, или нужно брать в кассе вокзала оригинал билета?

• Сотрудник командирован в г. Минск на один день 27.10.2023 (пятница), он хочет вернуться 28 (суббота) или 29 октября (воскресенье). Проезд обратно необходимо оплатить вне зависимости от даты возвращения из места командировки, а суточные только за 27.10.2023?

• Работник командирован в другой город, ехал на маршрутке, представил билет (билет не бланочный), в котором есть дата и время его выдачи, но нет даты и времени начала отправления. Перевозчик регулярный. Как возместить расходы по проезду, если в билете указаны не все реквизиты, перечисленные в п.107 Правил автомобильных перевозок пассажиров, утв. постановлением Совмина от 30.06.2008 № 972?

• Работники организации, командированные в г. Брест, представили для возмещения проездные билеты на проезд в общественном транспорте (троллейбусе), а также билеты на проезд в маршрутном такси нерегулярного сообщения как по городу, так и к месту командировки и обратно. Подлежат ли возмещению произведенные работниками расходы? И если да, то как они отражаются в бухучете и учитываются ли при налогообложении?

• Работник направляется в командировку из г. Минска в г. Смолевичи на пригородном поезде. Работник не представил проездных документов. Возмещаются ли ему расходы по проезду в размере 0,1 БВ, если стоимость проезда составила 1,32 руб.?

• В соответствии с приказом нанимателя работник направляется из г. Гродно в г. Минск на курсы повышения квалификации на 2 недели. Работник поедет на личном автомобиле. Договор об использовании транспорта в служебных целях с работником не заключен. Как возместить расходы по проезду работнику?

• Сотрудник организации командирован из г. Гомеля в г. Жлобин. Однако он добирался через г. Рогачев и представил билет из г. Гомеля до г. Рогачева (8,00 руб.), а из г. Рогачева до г. Жлобина проезд без подтверждающих документов (2,70 руб.). В какой сумме организация должна возместить проезд сотруднику: 8,00 руб.; 10,70 руб. (8,00 + 2,70); 2,70 руб.?

• Начальник убывает в однодневную командировку в пятницу, прибытие в организацию обратно в субботу в 14:00. Как компенсировать оплату труда в субботу (выходной день) и командировочные расходы, если не планировалась командировка на второй выходной день?

• Работник учреждения здравоохранения направлен на курсы повышения квалификации. Ему выдано командировочное удостоверение. В соответствии с приказом работнику сохраняется заработная плата по основному месту работы, выплачиваются командировочные расходы в соответствии с законодательством: суточные, проезд (от предоставления жилья работник отказался). Работник ежедневно возвращался с места обучения к месту жительства. Оплачивается ли проезд по всем представленным билетам, так как сотрудник ежедневно возвращался домой?

Обратите внимание!

При оплате или фактическом предоставлении принимающей или направляющей стороной жилого помещения возмещение расходов по найму жилого помещения не производится. Оплата командированным работником расходов по найму жилого помещения посредством выданной корпоративной дебетовой карточки признается оплатой направляющей стороной жилого помещения (п.17 Положения № 176).

Дополнительно по теме

• Договор найма жилого помещения с физлицом - плательщиком НПД: как подтвердить расходы.

• Расходы по найму жилого помещения: учитываем правильно.

• Работник командирован в г. Минск на 3 дня с 27.08.2024 по 29.08.2024. По возвращении из командировки он представил документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения в ночь с 27.08.2024 на 28.08.2024. В каком размере наниматель должен возместить работнику расходы по найму жилого помещения за оставшееся время командирования? 

• Размер возмещения расходов по найму жилого помещения в командировке в областных центрах и г. Минске - 50 руб. В каком размере возмещается проживание, если фактические расходы по чеку больше 50 руб.?

• Какие документы должен представить командированный в пределах Республики Беларусь работник, проживавший в гостинице и оплативший проживание в безналичном порядке?

• Работник командирован в г. Минск на 2 дня с 10 по 11 апреля 2024 г. Как оплатить проживание без представления подтверждающих документов?

• Организация возмещает расходы по найму жилого помещения в командировке в пределах Республики Беларусь без подтверждающих документов. Возмещаются ли командированному работнику такие расходы по документам, если фактические расходы за проживание выше, чем установленные законодательством?

• Есть ли предел суммы, возмещаемой за проживание во время командировки?

• Работник находился в командировке в г. Новополоцке с 02.11.2023 по 03.11.2023 (даты прибытия и убытия), документы по проживанию не представил. Локальным правовым актом организации определено возмещение расходов по найму жилья на основании подтверждающих документов, а при их отсутствии - в размере 20 % от размера возмещения этих расходов, установленных законодательством. В каком размере возместить командированному сотруднику расходы по проживанию?

• Сотрудник направлен в командировку из Минска в Гомель на 3 дня с 30.10.2023 по 01.11.2023 на поезде. Поезд отправляется из Минска 30.10.2023 в 19:40, прибывает в Гомель 31.10.2023 в 06:00, вечером 31.10.2023 в 20:16 работник выезжает обратно и прибывает 01.11.2023 в 05:57. Расходы по найму жилого помещения организация возмещает без представления подтверждающих документов. Следует ли возмещать расходы по найму жилого помещения в рассматриваемой ситуации?

• Работник организации направлен в командировку в г. Минск на 2 дня. Подтверждающих документов на проживание не представил. В ЛПА организации не прописан порядок возмещения расходов по найму жилья. Следует ли возместить работнику расходы по найму жилого помещения?

• Работник, находясь в командировке в г. Могилеве, заселился в гостиницу в 10:00 10 апреля и выселился в 2:00 12 апреля. За проживание в гостинице ему выставлен к оплате счет за 3 суток. Верно ли выставлен счет за проживание?

• Работник, находясь в командировке в г. Гомеле, заселился в гостиницу в 10:00 10 апреля и выселился в 8:00 13 апреля. За проживание в гостинице выставлен к оплате счет за 3,5 суток. Верно ли выставлен счет, так как с момента заселения до момента выселения работника прошло менее 3 суток?

• Работник, находясь в командировке в г. Витебске, заселился в гостиницу в 13:00 и выселился в этот же день в 20:00. За проживание в гостинице выставлен к оплате счет за целые сутки. Правильно ли это?

• Приказом по организации работники командированы в г. Гродно. По возвращении из командировки подтверждающие документы расходов по найму жилого помещения не представлены. Должна ли организация возместить работникам расходы на проживание по 25 руб. за сутки?

• Для подтверждения оплаты услуг гостиницы, расположенной на территории Республики Беларусь, произведенной с использованием личной банковской пластиковой карточки, сотрудник организации представил карт-чек без указания наименования услуги. Достаточно ли представить карт-чек для подтверждения расходов по найму жилого помещения?

• Бюджетная организация. Сотрудники в командировке снимали одну квартиру на троих, у одного из сотрудников есть корпоративная карта. Как оплачивать расходы по найму жилого помещения? Необходимо составлять три договора по найму жилого помещения или один? Какая максимальная сумма расходов по найму жилого помещения?

• Главный специалист организации направлен в командировку на 2 дня в г. Витебск на служебном автомобиле. В положении о командировках принято оплачивать расходы по найму жилого помещения без представления документов в размере 10 % от принятых размеров возмещения расходов при командировках в пределах Республики Беларусь. В каком размере необходимо выплатить командировочные главному специалисту?

• Можно ли в организации частной формы собственности (учредитель - нерезидент Республики Беларусь), без ведомственной подчиненности, установить разные подходы при возмещении расходов по найму жилого помещения при служебных командировках в пределах Республики Беларусь и за границу (при командировании по территории Республики Беларусь - на основании подтверждающих документов, а при командировании за границу - без их представления)?

• Организация в ЛПА определила оплачивать расходы по найму жилого помещения в командировке в пределах Республики Беларусь на основании подтверждающих документов. Стоимость проживания работника в командировке превысила стоимость номера первой категории. В каком размере возмещаются расходы на проживание?

• Организация установила в ЛПА оплачивать расходы по найму жилого помещения в командировке в пределах Республики Беларусь на основании подтверждающих документов. Работник командирован в г. Брест из г. Минска. В каком размере следует возместить работнику расходы на проживание, если по представленным им документам стоимость проживания в гостинице превышает стоимость номера первой категории в гостинице проживания, но меньше 50 руб.?

• В организации ЛПА не принят, и возмещение командировочных расходов производится без подтверждающих документов. Означает ли это, что если работник представит документы на проживание выше нормы, но не выше стоимости номера первой категории в гостинице населенного пункта, куда он командирован, либо близлежащего населенного пункта в случае отсутствия гостиницы в месте командировки, то возмещение таких расходов производится по норме, так как ЛПА не принят?

• Организация закрепила в ЛПА, что при возмещении расходов по найму жилья придерживается «документального» варианта, то есть на основании подтверждающих документов. По возвращении из командировки работники, направленные в командировку по Беларуси, представили прейскурант цен на услуги проживания и счет на проживание в гостинице. Подлежат ли возмещению работникам фактические расходы по найму жилья в полном объеме и как их учесть при налогообложении прибыли?

• Сотрудники организации, направленные в командировку по Беларуси, проживали в агроусадьбе. Из подтверждающих документов - только договор, без чеков. Имеет ли право наниматель возместить расходы?

• Организация возмещает расходы по найму жилого помещения без подтверждающих документов. В некоторых населенных пунктах работники арендуют жилье (заключают договор с ИП), а не проживают в гостинице. Стоимость проживания в разных населенных пунктах отличается. В каких размерах возмещаются расходы по найму жилого помещения, если фактические расходы по найму жилого помещения у работника превысили выданный аванс?

• Сотрудник направлен в служебную командировку на 2 дня в г. Витебск (в месте командирования находился 2 дня). Организация является бюджетной. Работник сдал счет за гостиницу за сутки за проживание в номере первой категории - 51 руб. Какую сумму необходимо возместить?

• Можно ли в организации (не является бюджетной) установить различные подходы к возмещению расходов по найму жилого помещения при командировании по территории Республики Беларусь и за границу? Например, при командировании по территории Республики Беларусь - на основании подтверждающих документов, а при командировании за границу - без их представления.

• Организация (не бюджетная) приняла решение о возмещении расходов по найму жилого помещения при командировании по территории Республики Беларусь на основании подтверждающих документов и установила, что при их отсутствии возмещает 10 %. За ночи или календарные дни необходимо выплачивать 10 %?

• Для водителя, который выполняет грузовые перевозки, установлена общая выплата 35 руб. в сутки. Во время многодневной командировки он заключил договор аренды по найму жилого помещения с ИП. Стоимость составила 80 руб. за ночь. Срок командировки - 3 дня. С каким номером первой категории в г. Минске сравнивать оплату по найму жилого помещения? Ведь номера в зависимости от категории гостиницы могут быть от 65 до 100 руб. Правомерно ли оплачивать услугу ИП в размере 80 руб.?

• Организацией принято решение возмещать расходы по найму жилья без подтверждающих документов. Работники, когда командируются в районный центр, снимают квартиру частного жилищного фонда. Обязана ли организация возмещать расходы по найму жилья и, если да, то какой номер брать за основу (одноместный или двухместный) первой категории?

• Работник едет в командировку на 24 дня, из них 6 выходных. По возвращении из командировки документы за проживание не представлены. Возмещаются ли работнику суточные и расходы за проживание в выходные дни, если работник в эти дни ездил домой?

• В положении о командировках закреплено, что возмещение расходов по найму жилья осуществляется на основании подтверждающих документов, а при их отсутствии - в размере 20 %. При возмещении указанных расходов следует исходить из количества ночей или дней, проведенных в месте командировки?

Дополнительно по теме

• Суточные сверх норм: разбираем ситуацию.

• Работник был в командировке в пятницу и субботу, у него пятидневная рабочая неделя, выходные - суббота, воскресенье. Как оплатить командировочные расходы?

• Предприятие находится в г. Фаниполе, сотрудники направляются в служебную командировку в г. Минск. Минск - место проживания (регистрации) командированных. Необходимо ли в таком случае выплачивать суточные?

• Работник направлен в командировку на один день 05.10.2023. 04.10.2023 он отработал рабочий день и в 23:30 на поезде отправился к месту командирования. Какую дату начала командировки указать в приказе? Положены ли работнику суточные?

• Сотрудник был командирован в город по месту своей регистрации (прописки) и жил в это время по месту регистрации. Возмещаются ли суточные, а также расходы по найму жилого помещения?

• Какую сумму командировочных необходимо выплатить осуществляющему грузовые автомобильные перевозки водителю, направленному в командировку в г. Минск на 1 день: в размере возмещения суточных в соответствии с приложением 1 к Положению о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утв. постановлением Совмина от 19.03.2019 № 176, - 9 руб. или принятую сумму общей выплаты - 14 руб.?

• Правомерна ли выплата командированному работнику суточных в полном объеме, если при проезде железнодорожным транспортом (дальнего следования) ему возмещена стоимость набора питания, выдаваемого в поездах международного сообщения, включенная в цену железнодорожного билета?

• Как оплатить суточные при командировке в пределах Республики Беларусь на полдня - 9 руб. или 4,50 руб.?

• За время командировки в пределах Республики Беларусь, включая время пребывания в пути, расходы по найму жилого помещения и суточные возмещаются водителю за каждые сутки в виде общей выплаты без представления подтверждающих документов не более пятикратного размера, но не менее однократного размера (от 9 до 45 руб. в сутки). Вправе ли организация установить размер общей выплаты в абсолютном выражении, например 25 руб., или обязательно кратно 9?

• Для водителя установлена общая выплата (перевозки по Республике Беларусь). При многодневной командировке водитель проживает в гостинице, стоимость проживания оплачивает наниматель по договору (акт оказанных услуг направляется предприятию). Нужно ли в данной ситуации пересчитать общую выплату, то есть оплатить суточные в размере 9 руб.?

• Начальник убывает в однодневную командировку в пятницу, прибытие в организацию обратно в субботу в 14:00. Как компенсировать оплату труда в субботу (выходной день) и командировочные расходы, если не планировалась командировка на второй выходной день?

• В командировку из г. Жодино направлен водитель международных перевозок. На территории Российской Федерации загружен коммерческий груз. По прибытии в г. Минск на складе груз не принят. В связи с этим водитель на груженой машине вернулся на свое рабочее место в г. Жодино. В выходные машина с грузом стояла в г. Жодино. В понедельник из г. Жодино водитель выехал с грузом для доставки в г. Минск. Приказ на командировку в этот день водителя наниматель не издавал. Следует выплатить водителю 9 руб. по нормам Республики Беларусь за понедельник?

• Можно ли установить общую выплату разной величины в зависимости от такого критерия, как место командировки? Например, в пределах Республики Беларусь: для областных центров и г. Минска - 15 руб., районных центров и других населенных пунктов - 9 руб.?

• Работник едет в командировку на 24 дня, из них 6 выходных. По возвращении из командировки документы за проживание не представлены. Возмещаются ли работнику суточные и расходы за проживание в выходные дни, если работник в эти дни ездил домой?

• Приказ об установлении размера суточных расходов в организации (пример).

Справочно

Перечень иных расходов, подлежащих возмещению при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, см. в разделе «Расчет суммы аванса на иные расходы» данной подборки.

Дополнительно по теме

• Расходы по несостоявшейся командировке.

• Возмещается ли работнику стоимость стоянки при командировке по Республике Беларусь? Какие реквизиты должны быть указаны в чеке на оплату услуг стоянки?

• Работник организации направлен на повышение квалификации в г. Брест на 5 дней. В счете за проживание, представленном работником, указана стоимость проживания и отдельной строкой выделена стоимость завтрака, предоставляемого гостиницей. Возмещается ли работнику стоимость завтрака и отражается ли возмещение на размере суточных?

• Сотрудник направлен в командировку на 2 дня на транспорте предприятия. В авансовом отчете указаны размер суточных, проживания и стоимость автостоянки. Подтверждающим документом за автостоянку приложен кассовый чек. Должен ли быть еще счет или стоимость автостоянки можно возместить на основании кассового чека?

• Работник во время командировки оплатил проживание в общежитии наличными в отделении банка. В квитанции отражена сумма комиссии за прием платежа. Можно ли возместить сумму комиссии работнику?

Дополнительно по теме

• Направление работников на профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации и стажировку. Что изменилось? Комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 30.12.2019 № 938.

• Директор убывает в командировку в Казахстан для прохождения курсов по повышению квалификации. Принимающая сторона выставила счет только за обучение. Проживание, питание, проезд работник оплачивает самостоятельно. Как рассчитать командировочные расходы?

Обратите внимание!

Порядок выдачи работникам корпоративных карточек на период командировок организация разрабатывает самостоятельно, но, поскольку карточка такого рода не является личной карточкой работника, на время командировки работник становится ее держателем.

Дополнительно по теме

• Оптимизируем расходы по найму жилого помещения в командировке.

• Возмещаемые командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет.

• Оплата гостиницы в командировке корпоративной картой.

• Для оптимизации расходов по командировкам организация использует корпоративную карту. Держателем корпоративной карты, например, является менеджер по организации поездок, который сам непосредственно в командировку не направляется, а оплачивает расходы по проживанию, проезду корпоративной картой, находясь на территории Республики Беларусь. В командировку отправляется группа сотрудников. Возможен ли такой вариант использования корпоративной карты, чтобы не выдавать ее каждому командируемому сотруднику?

• Работник организации отправлен в командировку. Ему выдана корпоративная дебетовая карточка для осуществления расходов. Считаются ли денежные средства, находящиеся на счете, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой, денежными средствами, выданными под отчет?

Дополнительно по теме

• Порядок возмещения расходов, гарантии и компенсации при служебных командировках (в вопросах и ответах).

• В пятницу планируется командировка в аэропорт. Самолет прилетает в 19:40, оформление груза займет еще 4-5 ч. Утром груз со склада временного хранения забрать нельзя, потому как груз живой. Как оформить такую командировку, ведь получается, работники отработают целые сутки без перерыва? Как оплатить эту командировку?

• В каких случаях возмещаются расходы по найму жилого помещения при однодневной командировке за границу и по Республике Беларусь?

Обратите внимание!

Все вопросы оплаты выполнения работ в рамках договора подряда, в том числе поездок в другие населенные пункты, должны быть согласованы сторонами письменно (подп.1.1 п.1 Указа № 314).

Дополнительно по теме

• Направление в командировку физлиц, выполняющих работы по договору подряда, и совместителей.

• Возмещение командировочных по договорам подряда: когда подоходный налог не нужно исчислять.

• Компенсируем расходы на проезд и проживание по договору подряда.

• Гражданин выполняет работу по договору подряда. Можно ли его направлять в командировку?

Обратите внимание!

Срок представления авансового отчета не зависит от того, в каком порядке (в наличном или безналичном) работником производились расчеты в командировке.

Дополнительно по теме

• Командировка сотрудников планируется в сентябре 2022 г. (международная выставка). Бронь тематического павильона должна быть сделана заблаговременно. Для оформления виз в страну командирования консульская служба требует представить проездные документы в обе стороны, в связи с чем приказ на командировку издается нанимателем в мае 2022 г. Аванс работнику выдан в мае 2022 г. В какой срок работнику необходимо отчитаться за аванс на приобретение проездных документов и оформление визы: после покупки билетов в мае 2022 г. или после командировки?

• Работник был направлен в командировку в пределах Республики Беларусь на 1 день, через 2 дня направлен повторно согласно другому приказу. Можно ли отразить две командировки в одном авансовом отчете?

Дополнительно по теме

• Алгоритм действий при направлении работника бюджетной организации в командировку.

• Оформление авансового отчета по одной командировке в случае, когда несколько сотрудников используют одну корпоративную карту.

• Авансовый отчет ф.286.

Дополнительно по теме

• Порядок ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами с 1 января 2024 года. Комментарий к постановлению Правления Нацбанка от 20.12.2023 № 472.

Дополнительно по теме

• Возврат неизрасходованного аванса на командировку.

• Можно ли пересчитать выданные авансом суммы командировочных расходов при возвращении работника из служебной командировки и уменьшить размер подлежащих возмещению суточных на количество дней прогулов, если работником в командировке совершен такой дисциплинарный проступок? 

• Каким образом работник бюджетной организации может вернуть неиспользованный остаток аванса на командировочные расходы, выданный ему путем перечисления на личную платежную карту? Какая будет корреспонденция?

• Каков порядок возвращения аванса, выданного на командировочные расходы?

Обратите внимание!

Удержание неизрасходованных денежных средств из зарплаты работника производится с учетом ограничения общего размера всех удержаний при каждой выплате зарплаты, установленного законодательством (ч.1 ст.108, ст.109 ТК).

Дополнительно по теме

• Невозвращенный аванс на командировку: разбираем ситуацию.

• Возмещение командировочных расходов по проживанию в Республике Беларусь при утере документов: разбираем ситуацию.

• Сотруднику излишне выдали аванс на служебную командировку. Можно ли удержать неизрасходованную сумму из зарплаты работника? 

Дополнительно по теме

• Работник организации направлен в командировку в г. Брест на 3 дня с 28.09.2020 по 30.09.2020. В связи с производственной необходимостью командировка была продлена на 2 дня, в результате чего часть расходов по командировке работник оплатил личными деньгами. По возвращении из командировки работник представил в бухгалтерию авансовый отчет 8 октября 2020 г. В какой срок наниматель должен погасить задолженность перед работником?

Дополнительно по теме

• Компенсация на приобретение молока работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, при разъездном характере работы и командировках.

• Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

• Бухгалтерский учет расчетов с работниками банка по командировкам в пределах Республики Беларусь.

• Возмещаемые командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет.

• Командировочные расходы сверх норм: порядок отражения в учете.

• Командировки: отражение данных в бухгалтерском учете бюджетной организации.

• Расходы по несостоявшейся командировке.

• Корреспонденция счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с другими счетами.

Дополнительно по теме

• Командировки: отражение данных в бухгалтерском учете бюджетной организации.

• Корреспонденция счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с другими счетами.

Дополнительно по теме

• Корреспонденция счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с другими счетами.

Дополнительно по теме

• Возмещение расходов по найму жилого помещения в командировке при расчетах корпоративной карточкой.

• Командировки: отражение данных в бухгалтерском учете бюджетной организации.

• Оплата гостиницы в командировке корпоративной картой.

• Корреспонденция счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с другими счетами.

• Возмещение расходов по найму жилого помещения в командировке при расчетах корпоративной карточкой.

• Предоставление квартиры для краткосрочного проживания граждан: бухгалтерский учет и налогообложение.

Дополнительно по теме

• Командировки: отражение данных в бухгалтерском учете бюджетной организации.

• Корреспонденция счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с другими счетами.

Дополнительно по теме

• Возврат авиабилета в связи с отменой командировки.

• Расходы по несостоявшейся командировке.

• Корреспонденция счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с другими счетами.

Дополнительно по теме

• Командировки: отражение данных в бухгалтерском учете бюджетной организации.

• Расходы по несостоявшейся командировке.

• Корреспонденция счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с другими счетами.

Дополнительно по теме

• Каким образом работник бюджетной организации может вернуть неиспользованный остаток аванса на командировочные расходы, выданный ему путем перечисления на личную платежную карту? Какая будет корреспонденция?

• Командировки: отражение данных в бухгалтерском учете бюджетной организации.

• Корреспонденция счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с другими счетами.

Дополнительно по теме

• Командировки: отражение данных в бухгалтерском учете бюджетной организации.

• Корреспонденция счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с другими счетами.

Дополнительно по теме

• Командировки: отражение данных в бухгалтерском учете бюджетной организации.

• Корреспонденция счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с другими счетами.

Дополнительно по теме

• Корреспонденция счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» с другими счетами.

Дополнительно по теме

• При направлении работников в командировку за границу организация привлекает турфирму, которая оказывает услуги по бронированию авиабилетов, гостиниц и проживанию в определенном городе. Турфирма оформляет акт оказанных услуг, в котором указывает общую стоимость проживания в отеле и дни проживания. Достаточно ли для учета и налогообложения акта, оформленного таким образом? Необходимо ли подтверждать стоимость проживания счетом (его копией) из отеля, где проживали работники?

Дополнительно по теме

• Договор оказания услуг: налогообложение сумм возмещаемых командировочных расходов у исполнителя.

• Возмещаемые командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет.

• Командировочные расходы сверх норм: порядок отражения в учете.

• Расходы по несостоявшейся командировке.

• Предоставление квартиры для краткосрочного проживания граждан: бухгалтерский учет и налогообложение.

• Возврат авиабилета в связи с отменой командировки.

• Сотрудники постоянно ездят в командировки по Республике Беларусь. Жилье (арендованная квартира) организация оплачивает по безналичному расчету. Необходимо ли контролировать размер арендной платы за предоставление жилого помещения (по авансовым отчетам) или можно учитывать всю сумму арендной платы за жилье в составе затрат при исчислении налога на прибыль?

• Сотрудники организации командированы в Варшаву для прохождения собеседования и подачи документов на получение служебной визы в посольстве США. В визе отказано. Учитываются ли при налогообложении прибыли расходы, связанные с командированием сотрудников в Варшаву (по проезду, суточные)?

• Заказчик пригласил руководителя и специалистов проектной организации на официальное открытие объекта строительства, который был спроектирован этой проектной организацией, с участием представителей заказчика и министерства. Можно ли учесть в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, либо в составе внереализационных расходов командировочные расходы направленных в данную командировку сотрудников?

• Генеральный директор направлен на обучение в другой город с 10.04.2023 по 06.05.2023. Оплатил проживание и предоставил договор найма жилого помещения у ИП на весь период обучения. В связи с производственной необходимостью отзывался по приказу на один день. Может ли организация учесть при налогообложении прибыли в составе затрат расходы по оплате за день проживания, когда директора отзывали и он фактически там не проживал?

• Командированный работник корпоративной дебетовой картой оплачивает проживание в гостинице в размере, превышающем стоимость номера первой категории. Какую сумму организация может отнести в состав налогооблагаемых затрат?

• Организация закрепила в ЛПА, что при возмещении расходов по найму жилья придерживается «документального» варианта, то есть на основании подтверждающих документов. По возвращении из командировки работники, направленные в командировку по Беларуси, представили прейскурант цен на услуги проживания и счет на проживание в гостинице. Подлежат ли возмещению работникам фактические расходы по найму жилья в полном объеме и как их учесть при налогообложении прибыли?

• Локальным правовым актом нанимателя установлена надбавка для компенсации расходов по найму жилого помещения на период работы у нанимателя. Данная надбавка указывается в трудовом договоре (контракте), заключаемом с работником. Можно ли эту компенсирующую надбавку отнести на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли?

Дополнительно по теме

• Освобождение от подоходного налога командировочных расходов.

• Возмещение расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно, а также в месте командирования: налогообложение в 2023 году.

• Возмещение иных расходов во время командировок: налогообложение в 2023 году.

• Расходы на командировки и подоходный налог: особенности исчисления в 2023 году.

• Порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с отдельных расходов, произведенных в рамках служебной командировки.

• Особенности применения отдельных льгот при налогообложении командировочных расходов.

• Возмещение расходов по найму жилого помещения: налогообложение в 2023 году.

• Командировка работника и оплата расходов членов семьи, поехавших вместе с ним: зарплатные налоги и бухгалтерский учет.

• Командировка, оформленная через туристическую фирму: бухучет и налогообложение.

• Возмещение командировочных расходов: исчисляем подоходный налог правильно.

• Налогообложение командировочных расходов на проживание без представления подтверждающих документов.

• Возмещение командировочных по договорам подряда: когда подоходный налог не нужно исчислять.

• Возмещаемые командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет.

• Командировочные расходы сверх норм: порядок отражения в учете.

• Работник при возвращении из командировки в г. Брест в бухгалтерию представил счет из отеля, согласно которому он проживал в номере высшей категории, стоимость которого за сутки 315 руб. Стоимость проживания в номере первой категории в этом отеле за сутки 120 руб. Работнику расходы по найму жилого помещения возмещены в полном размере. Является ли возмещенная работнику сумма в размере разницы между стоимостью номера высшей категории и стоимостью номера первой категории его доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

• Признается ли объектом для начисления взносов в бюджет фонда сумма расходов за наем жилого помещения во время командировки, возмещенных нанимателем сверх установленных законодательством норм?

• Коллективным договором организации предусмотрено возмещение фактически произведенных расходов командированным в пределах республики работникам независимо от размера и наличия подтверждающих документов, установленных законодательством (суточные и расходы по проезду). Являются ли в данном случае объектом для начисления обязательных страховых взносов возмещаемые работнику суммы расходов, произведенных в командировке?

• Организация выплачивает суточные при командировке по территории Беларуси в размере 20 руб. Начислять ли обязательные страховые взносы в бюджет фонда с суммы превышения, установленного законодательством, 11 руб. (20 - 9)? И если да, то в какой момент (при перечислении аванса командировочных или при составлении авансового отчета)?

• Облагаются ли подоходным налогом сверхнормативные расходы по проживанию в командировке, подтвержденные документально?

• В организации водители осуществляют грузоперевозку по Республике Беларусь и в Российской Федерации. Размер общей выплаты установлен нанимателем: 45 руб. по Республике Беларусь и 50 евро по Российской Федерации. Облагается ли общая выплата в размере, установленном нанимателем, подоходным налогом?

• Руководитель белорусской производственной организации в феврале 2023 г. направлен в командировку (г. Стамбул, Турецкая Республика) для участия в международной деловой конференции. Руководитель в ресторанах проводил деловые встречи с представителями зарубежных организаций (потенциальными заказчиками). Организация возместила руководителю эти расходы сверх командировочных. Является ли сумма возмещения его доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

• Работник организации (г. Витебск) направлен в служебную командировку в г. Могилев. По возвращении он представил счет из отеля, согласно которому он проживал в номере высшей категории, стоимость которого за сутки составила 165 руб. Стоимость проживания в номере первой категории - 86 руб. Наниматель решил компенсировать работнику понесенные расходы. Является ли возмещенная работнику сумма в размере разницы между стоимостью номера высшей категории и первой категории его доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

• Начисляются ли обязательные страховые взносы на сумму командировочных расходов сверх установленных законодательством норм?

• При направлении работника в командировку в Российскую Федерацию (г. Москва) наниматель выплатил суточные в размере 50 долл. США при норме 40 долл. США. Облагаются ли обязательными страховыми взносами в бюджет фонда суточные, выплаченные сверх утвержденных законодательством норм?

• Организация (г. Минск) (место основной работы) в августе 2022 г. направила сотрудника, работа которого носит разъездной характер, без предоставления транспорта для выполнения работ в г. Молодечно. В связи со срочностью работник добирался туда на такси. По возвращении он представил документы, подтверждающие расходы по проезду на такси. Будет ли сумма выплаты работнику по возмещению расходов на такси подлежать обложению подоходным налогом?

• Работнику организации (г. Борисов) установлена компенсация за разъездной характер работы. В сентябре 2022 г. в течение 2 дней он производил работы в организации в г. Новополоцке. По возвращении работник представил документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения. Организация расходы ему возместила. Являются ли возмещенные расходы доходом работника, подлежащим обложению подоходным налогом?

• Работник организации, направленный в служебную командировку, воспользовался услугами такси для проезда до железнодорожного вокзала. Начисляются ли страховые взносы в бюджет фонда при компенсации работнику стоимости услуг такси при командировании: в пределах Республики Беларусь (в случае их возмещения работнику в связи с перевозкой большого багажа); за границу?

• Организация возместила командированному работнику расходы по найму жилого помещения, которые превышают установленные законодательством размеры. Возникает ли объект для начисления взносов в ФСЗН на суммы превышения?

Справочно

Рассчитать средний заработок за время командировки можно с помощью калькулятора.

Дополнительно по теме

• Сохранение среднего заработка при направлении на профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации и стажировку. Комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 30.12.2019 № 938.

• Направление водителя в командировку: выплачиваем средний заработок за один день или заработную плату за фактически отработанные часы.

• Расчет среднего заработка, сохраняемого при командировке.

• Доплата за работу в выходной день при командировке.

• Расчет среднего заработка, сохраняемого при командировке: включение квартальной премии и применение поправочного коэффициента.

• Оплата труда: порядок начисления и выплаты (в вопросах и ответах).

• 12 вопросов по исчислению среднего заработка.

• Вознаграждение за полугодие в расчете среднего заработка за время командировки и трудового отпуска.

• Командировка и работа в государственные праздники: оформление документов, оплата.

• Надбавка за занесение работника на Доску почета при расчете среднего заработка для командировочных, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности.

• Каталог расчетов среднего заработка для расчета отпускных, больничных и командировочных.

• Прием на работу к другому нанимателю в порядке перевода: исчисление среднего заработка в случаях, установленных законодательством.

• Надбавка за выполнение особо важных работ: расчет среднего заработка и учет при налогообложении прибыли.

• Вознаграждение по результатам работы за год при расчете отпускных и командировочных: разбираем ситуацию.

• Доплата за работу сверхурочно в расчете среднего заработка за время командировки.

• Выплата единовременной денежной премии работнику, награжденному Почетной грамотой.

• Выплата премий за полугодие и единовременной премии за добросовестное выполнение обязанностей и повышение качества работы.

• Выплата руководителю разового вознаграждения за разработку нового оборудования и производство продукции высокого качества: разбираем ситуацию.

• Средний заработок за дни командировки: примеры расчета.

• Изменен порядок расчета среднего заработка с 1 января 2023 года.

• Квартальная премия в расчетах среднего заработка, сохраняемого за время нахождения работника в командировке и трудовом отпуске.

• Рассчитываем средний заработок, сохраняемый за дни командировки: как учесть сохраняемый средний заработок и единовременную выплату на оздоровление.

• Расчет среднего заработка за время выполнения государственных и общественных обязанностей и в других случаях.

• Исчисление среднего заработка, сохраняемого за время нахождения работника в командировке и трудовом отпуске.

• За командированным работником сохраняется зарплата не ниже среднего заработка. С чем его сравнить: с заработком с учетом премий или с тарифным окладом.

• Включение в расчет ежемесячной премии при расчете среднего заработка, сохраняемого за время служебной командировки.

• Включение среднего заработка, сохраняемого за дни социального отпуска, в расчет отпускных: разбираем ситуацию.

• Выплата работникам единовременного разового вознаграждения за лучшее достижение в трудовой деятельности: разбираем ситуацию.

• Рассчитываем средний заработок, сохраняемый за дни командировки: как учесть выплату за дополнительный свободный от работы день в месяц.

• Оплата дополнительного свободного дня в неделю при расчете среднего заработка, сохраняемого за время служебной командировки.

• Рассчитываем средний заработок за время командировки: как учесть вознаграждение по итогам работы за год.

• Годовой бонус не включается в расчет среднего заработка, сохраняемого за время служебной командировки, выполнения государственных и общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством.

• Включение платы за работу сверхурочно в расчет среднего заработка, сохраняемого за время служебной командировки, выполнения государственных и общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством.

• Командировка в месяце приема на работу: расчет среднего заработка.

• Работник в командировке в марте привлекался к работе в выходной день. Учитываются ли выплаты за работу в выходной день для расчета среднего заработка за время командировки в апреле?

• Как начислить заработную плату работнику за время нахождения его в служебной командировке?

• За время нахождения в командировке за работником сохраняется заработная плата или нужно выплачивать средний заработок?

• Работник принят на работу 02.11.2023, 15.11.2023 направлен в командировку. Как рассчитать средний заработок за время командировки?

• Включается ли доплата за совмещение должностей в расчет среднего заработка за время служебной командировки?

• Работнику в сентябре 2023 г. начислили премию за 4 месяца. В декабре 2023 г. его направили в командировку. В каком размере включить премию при расчете среднего заработка за время командировки?

• В августе 2023 г. работник направлен в командировку. В декабре 2022 г. работнику начислено вознаграждение по итогам работы за год - 700 руб. В июле 2023 г. начислена премия за полугодие - 400 руб. Работник июнь и июль 2023 г. отработал полностью. Как суммы вознаграждения и премии включаются в расчет среднего заработка?

• Работника направляют в служебную командировку 15 июня. В предшествующем месяце 17 мая работник также находился в командировке. Как учесть оплату дня командировки в мае при расчете среднего заработка, определяемого для оплаты командировки 15 июня?

• Можно ли начислять премии за дни нахождения работника в служебных командировках?

• В коммерческой организации негосударственной формы собственности специалист, занятый неполный рабочий день, направлен в служебную командировку в свой выходной день. Какой порядок компенсации предусмотрен законодательством о труде в этом случае?

• В феврале 2023 г. работник был в командировке 1 день, за который ему сохранен средний заработок. Включаются ли в расчет для исчисления среднего заработка за дни командировки в марте 2023 г. дни командировки в феврале 2023 г.? Как включать премию, начисленную в феврале (по итогам работы за январь), при расчете среднего заработка, сохраняемого за дни командировки в марте 2023 г.?

• Работнику за счет внебюджетных средств выплачивается доплата за совмещение профессий. Включается ли эта доплата при расчете среднего заработка за время командировки, выплачиваемого за счет бюджетных средств?

• Тракторист лесхоза со сдельной оплатой труда работает вахтовым методом в другой области. Можно ли ему произвести доплату до среднего заработка?

• Организация направила работника в служебную командировку 1 мая 2022 г. Расчетный период для определения сохраняемого среднего заработка - март - апрель 2022 г. По графику работы в марте 2022 г. - 22 дня, фактически отработано 20 дней; апрель отработан полностью. В марте начислен квартальный бонус за IV квартал 2021 г. (300 руб.), в апреле начислена годовая премия за 2021 год (1 500 руб.). Как в расчет среднего заработка, сохраняемого за время служебной командировки, включаются такие выплаты?

• Как включается сумма доплаты до минимальной заработной платы в связи с ее индексацией при расчете среднего заработка за время командировки (начислены в следующем месяце, то есть в апреле за март)?

• Как рассчитать средний заработок за время служебной командировки в выходной день?

• Включается ли доплата за совмещение в расчет среднего заработка за время служебной командировки?

• Работник направлен в служебную командировку с 6 по 9 июня 2022 г. С 1 по 29 апреля 2022 г. он находился в отпуске без сохранения заработной платы, с 4 по 31 мая - трудовой отпуск. Как рассчитать работнику средний заработок, сохраняемый за время командировки?

• Работника, которому установлено неполное рабочее время с четырехчасовым рабочим днем, направляют в служебную командировку. Рабочий день в командировке - 8 ч. Как рассчитать средний заработок за дни командировки (исходя из 4 или 8 ч.)?

• Работник принят в организацию с 1 июня 2022 г. С 1 по 3 июня направлен в служебную командировку. Тарифный оклад - 1 500 руб., пятидневная рабочая неделя. Как рассчитать средний заработок за дни командировки?

• В декабре 2021 г. работникам организации выплачено годовое вознаграждение по итогам работы за январь - ноябрь 2021 г., а в марте 2022 г. выплачена оставшаяся часть годового вознаграждения по итогам работы за декабрь 2021 г. Как включать в расчет среднего заработка за время отпуска и за время командировки годовое вознаграждение, выплаченное частями?

• Работник направляется в служебную командировку по основному месту работы. Он работает в организации на полную ставку и на условиях внутреннего совместительства. Работа по совместительству отличается должностными функциями от основной работы. Как выплатить такому работнику командировочные и начислить заработную плату за дни командировки?

• Работник направлен в командировку за границу для выполнения работы в свой выходной день. Как ему считать заработную плату за дни командировки?

• Ежемесячная премия за сентябрь прошла по лицевому счету в октябре. При расчете среднего заработка за время командировки премия включается в сентябрь или октябрь?

• С 01.07.2021 работникам здравоохранения бюджетных организаций установлена базовая доплата. Как доплата включается в расчет среднего заработка за дни командировок (в полном размере или пропорционально отработанным дням)?

• В марте 2021 г. организация направляет своего работника в командировку. В январе данный работник находился в командировке 9 дней, в феврале - 5 дней. При расчете среднего заработка за время командировки применяется заработная плата за 2 предыдущих месяца. Включаются ли периоды пребывания в командировке (за 9 и 5 дней) в расчет среднего заработка?

• Водителю установлена доплата за профессиональное мастерство. Необходимо ли эту доплату включать в расчет среднего заработка, сохраняемого при командировках?

• Работник принят на работу в организацию 20 августа 2020 г. С 28 по 30 сентября он находился в служебной командировке в г. Бресте. В каком порядке должна сохраняться работнику заработная плата за дни его командировки в этом случае?

• Работника бюджетной организации направили на курсы повышения квалификации по одной должности, а у него есть дополнительная постоянная на 0,25 ставки по другой должности. Сохраняется ли за ним средний заработок по двум должностям?

• Работника, работающего по совместительству на 0,25 ставки, отправляют в командировку на 5 дней. Рабочий день в командировке у него 8 часов. Заработную плату (средний заработок) за дни командировки рассчитывать исходя из двухчасового или восьмичасового рабочего дня?

• Вправе ли бюджетная организация сохранить заработную плату и возместить командировочные расходы из средств бюджета при командировании работника для участия в семинаре областного объединения профсоюзов?

• В ноябре 2019 г. работнику начислены заработная плата за все отработанные дни и премия за 9 месяцев работы. В декабре начислены заработная плата за все отработанные дни и премия за IV квартал 2019 г. С 1 января 2020 г. тарифный оклад работника увеличился. Работник был в командировке в январе, феврале, марте. Как рассчитать средний заработок за время командировок в январе - феврале? Как включаются в расчет среднего заработка за время командировки премии за 9 месяцев и 3 месяца, начисленные в 2019 году?

• Работник направлен на курсы повышения квалификации с сохранением среднего заработка. Учеба проходила с понедельника по субботу. Режим по основному месту работы - пятидневная 40-часовая рабочая неделя с выходными днями в субботу и воскресенье. Нужно ли производить оплату по среднему заработку за субботу?

• Как выплачивается заработная плата работнику, направленному в служебную командировку?

• Какие выплаты положены работнику (лифтеру) за время нахождения в командировке в свой выходной день? Цель командировки - периодическая проверка знаний безопасной эксплуатации. Лифтер работает по шестидневной рабочей неделе?

• В организации за работниками, направленными в командировку, во всех случаях сохраняется средний заработок, рассчитанный в соответствии с законодательством. При этом он не сравнивается с заработной платой, начисленной по действующей системе. Верно ли поступает организация?

Дополнительно по теме

• Документальное оформление командировки и командировочных расходов.

• Положение о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при направлении в служебные командировки (пример).

• Положение об использовании транспортных средств.

Дополнительно по теме

• Необходимо ли в приказе о служебной командировке, издаваемом нанимателем, указывать дату ее окончания?

• Командировочное удостоверение (примерная форма).

• Приказ о направлении в длительную командировку с ежедневным возвращением к месту жительства (пример).

• Приказ о привлечении к работе в выходной день работника, находящегося в командировке (пример).

• Приказ о командировании с проживанием в населенном пункте, отличном от места командирования (пример).

• Расчет суммы командировочных и других расходов, причитающейся командированному работнику (в пределах Республики Беларусь) (пример).

• Приказ (распоряжение) о командировании: особенности оформления.

• Командировочное удостоверение Премьер-министра Республики Беларусь и заместителей Премьер-министра Республики Беларусь.

• Уведомление работника о необходимости направления его в служебную командировку (пример).

• Заявление работника о несогласии с направлением в служебную командировку (пример).

• Приказ о командировании электрогазосварщика (пример).

• Приказ о командировании в выходной день (пример).

• Приказ о командировании в выходной день (с указанием компенсаций согласно ст.69 Трудового кодекса Республики Беларусь и гарантий согласно ст.137 Трудового кодекса Республики Беларусь) (пример).

• Докладная записка о продлении служебной командировки в связи с коронавирусом COVID-19 (пример).

Дополнительно по теме

• Работнику продлевают служебную командировку. Ее продолжительность превысит месяц. Необходимо ли в этом случае изменять нумерацию приказа о служебной командировке и, соответственно, срок хранения такого приказа?

• Приказ о продлении командировки электрогазосварщику (пример).

• Приказ об отмене командировки электрогазосварщика (пример).

• Приказ о продлении срока командировки в связи с коронавирусом COVID-19 (пример).

Дополнительно по теме

• Акт о нахождении в служебной командировке в состоянии алкогольного опьянения (пример).

• Приказ об отстранении от работы в служебной командировке (пример).

• Приказ об объявлении выговора (пример).

• Приказ об отзыве из командировки электрогазосварщика (пример).

• Приказ о нахождении работника в самоизоляции в связи с коронавирусом COVID-19 (пример).

Дополнительно по теме

• Как правильно оформить копию фискального чека в гостиничной сфере.

• Приказ об удержании из заработной платы работника невозвращенного аванса, выданного на служебную командировку (пример).

• Заявление работника об удержании из его заработной платы невозвращенного аванса, выданного на служебную командировку (пример).

• Авансовый отчет ф. 286.