Всё по одной теме.
Материальная помощь работникам бюджетной организации

Дополнительно по теме

• Увольнение работников в связи с призывом на военную службу, направлением на альтернативную службу и гарантии им.

• Является ли денежная помощь молодому специалисту материальной помощью.

• Молодые специалисты - 2024: распределение, направление, гарантии, компенсации, прием на работу, перевод и увольнение. Полезные советы, которые упростят работу кадровику и бухгалтеру.

• Воинская служба: выплаты у нанимателя.

• Молодые специалисты: прием на работу.

• 01.08.2023 принят на работу молодой специалист. Ему предоставлены все гарантии, предусмотренные ТК. Срок обязательной работы 2 года. 26.10.2023 он уволен в связи с призывом на военную службу. В период с 30.10.2023 по 26.04.2025 проходил военную службу. С 20.06.2025 планируется повторный прием. Предоставляются ли повторно гарантии, предусмотренные ст.96 ТК, молодому специалисту, возвратившемуся для трудоустройства до окончания срока обязательной работы после службы в вооруженных силах? 

• С 04.07.2024 принят молодой специалист. С 29.07.2024 получили письмо, что он зачислен на дневное обучение в аспирантуру. До какого периода у него сохраняется статус молодого специалиста? Молодому специалисту выплачена матпомощь в размере стипендии. Должен ли он ее возвращать, так как поступил учиться?

Обратите внимание!

В бюджетных организациях (кроме научных) единовременная выплата на оздоровление, установленная абз.2 п.4 Указа от 18.01.2019 № 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций», не относится к материальной помощи, установленной абз.6 п.4 Указа № 27.

В бюджетных научных организациях материальная помощь (в том числе на оздоровление) оказывается в соответствии с абз.2 подп.2.4 п.2 Указа от 28.12.2017 № 467 «О налогообложении». Осуществление единовременной выплаты на оздоровление Указом № 467 не предусмотрено. Действие п.4 Указа № 27 на бюджетные научные организации не распространяется (абз.2 п.6 Указа № 27).

Дополнительно по теме

• Молодые специалисты - 2024: распределение, направление, гарантии, компенсации, прием на работу, перевод и увольнение. Полезные советы, которые упростят работу кадровику и бухгалтеру.

• Как возместить вред жизни, здоровью, имуществу в результате стихийных бедствий.

• Оплата труда работников бюджетных организаций: основные НПА по сферам деятельности.

• Организация летом приобрела путевку на 14 дней на оздоровление в лагерь для ребенка сотрудника. Можно ли оформить работнику в виде выплаты материальной помощи и применить льготу по подоходному налогу и взносам?

• Можно ли лишить материальной помощи работника при совершении дисциплинарного проступка, если это предусмотрено коллективным договором?

• Работникам бюджетных организаций ежегодно осуществляется единовременная выплата на оздоровление 0,5 оклада и матпомощь в связи с непредвиденными материальными затруднениями 0,3 среднемесячной суммы окладов работников (п.4 Указа Президента Республики Беларусь от 18.01.2019 № 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций»). Имеет ли право на эти выплаты заместитель директора по воспитательной работе по основной должности и он же, как преподаватель, работающий на условиях внутреннего совместительства по срочному трудовому договору?

• Положение о размерах, порядке и условиях оказания материальной помощи работникам государственного учреждения культуры (пример).

• Положение о размерах, порядке и условиях оказания материальной помощи работникам государственного учреждения.

Дополнительно по теме

• Расчет средств на матпомощь при изменении сумм окладов в течение года в учреждении здравоохранения.

• Расчет средств на материальную помощь при изменении сумм окладов в течение года в учреждении образования.

• Письмо Минтруда и соцзащиты от 09.03.2021 № 1-1-21/196-ЮР «О разъяснении законодательства».

• Письмо Минфина от 22.06.2020 № 6-2-11/6159 «О выплатах за счет внебюджетных средств».

• Можно ли средства резервного фонда заработной платы использовать на выплату работникам организации вознаграждения по итогам работы за год и материальной помощи? Если да, то как правильно это оформить? Будет ли достаточно указать об этом в положении о резервном фонде заработной платы (приложение к коллективному договору)?

• Можно ли средства резервного фонда заработной платы использовать на выплату работникам организации вознаграждения по итогам работы за год и материальной помощи? Будет ли достаточно внести изменения в положение о резервном фонде заработной платы (приложение к коллективному договору)?

• Можно ли резервный фонд заработной платы использовать на выплату материальной помощи работникам, оплату спортивных мероприятий, билетов на культурно-массовые мероприятия, уплату налогов и отчислений из заработной платы?

• В центре по обеспечению деятельности бюджетных организаций на обслуживании находятся учреждения образования, культуры, физической культуры и спорта. По всем обслуживаемым бюджетным организациям, кроме образования, отсутствует нормативное регулирование определения планового фонда. Нужно ли включать вакантные должности при расчете планового фонда оплаты труда для расчета средств экономии?

• Средства на оказание материальной помощи в размере 0,3 среднемесячной суммы окладов (согласно Указу Президента Республики Беларусь от 18.01.2019 № 27) устанавливаются за счет всех источников или за счет средств внебюджета этот размер можно увеличить?

Дополнительно по теме

• Приказы об оказании материальной и (или) иной помощи: нюансы установления сроков хранения.

• Материальная помощь внешнему совместителю в связи со смертью близкого родственника.

• Приказ на выплату материальной помощи к 23 Февраля сотрудникам-мужчинам и приказ на выдачу новогодних подарков детям сотрудников: какие литеры в номере приказа верно использовать?

• Что должен содержать расчетный лист работника? 

• Как документально оформить выплату матпомощи работнику для компенсации его затрат на проезд к месту работы и обратно?

• Организация летом приобрела путевку на 14 дней на оздоровление в лагерь для ребенка сотрудника. Можно ли оформить работнику в виде выплаты материальной помощи и применить льготу по подоходному налогу и взносам?

• Можно ли лишить материальной помощи работника при совершении дисциплинарного проступка, если это предусмотрено коллективным договором?

• Включаются ли суммы детских подарков в графу «Материальная помощь» ведомости по начислению заработной платы?

• Какой срок хранения заявления работника об оказании материальной помощи и приказа о предоставлении работнику трудового отпуска с оказанием материальной помощи на оздоровление при уходе в отпуск?

• Положение о материальной помощи в учреждении здравоохранения.

• Приказ об оказании материальной помощи в связи с юбилейной датой (пример).

• Положение о размерах, порядке и условиях оказания материальной помощи работникам государственного учреждения культуры (пример).

• Положение о размерах, порядке и условиях оказания материальной помощи работникам государственного учреждения.

• Приказ об оказании материальной помощи к началу учебного года (пример).

Дополнительно по теме

• Подоходный налог в 2025 году. Комментарий к Закону от 13.12.2024 № 47-З «Об изменении законов».

• Доходы, освобождаемые от подоходного налога в 2024 году. Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-3.

• Перечень № 115 изменен с 1 января 2022 года. Комментарий к постановлению Совмина от 28.12.2021 № 763.

• Унифицированы подходы по исчислению обязательных страховых взносов и подоходного налога. Комментарий к постановлению Совмина от 28.12.2021 № 763.

• Выплаты физлицам в 2025 году: налогообложение.

• Инструкция по заполнению сведений о доходах физических лиц за 2024 год.

• Расходы на лечение: 19 практических ситуаций исчисления подоходного налога в 2024 годую

• Материальная помощь внешнему совместителю в связи со смертью близкого родственника.

• Как указывать отдельные выплаты в пользу работника при представлении сведений о доходах физлиц.

• Доходы, освобождаемые от обложения подоходным налогом, в отношении которых налоговые агенты представляют сведения о доходах.

• Пример заполнения справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц за 2023 год.

• Инструкция по заполнению сведений о доходах физических лиц за 2023 год.

• Денежные вознаграждения к Новому году: практика исчисления подоходного налога.

• Расходы организации на медицинское обслуживание работников: необходимо ли исчислять подоходный налог?

• Сведения о доходах физических лиц: порядок представления налоговыми агентами за 2023 год.

• Налогообложение подоходным налогом социальных выплат профсоюзными организациями в 2023 году.

• Налогообложение отпускных в 2022 году: 8 ситуаций из практики.

• Памятка по представлению и заполнению налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц.

• Оплачиваем работнику стоимость проезда к месту работы: зарплатные налоги с суммы выплаты.

• Учитывается ли матпомощь, не облагаемая подоходным налогом в соответствии с п.23 ст.208 НК, при расчете совокупного дохода в 2025 году в размере, превышающем 220 000 руб., для исчисления подоходного налога по ставке 25 %? 

• Облагается ли подоходным налогом компенсация за возмещение найма жилья работника? 

• Постановлением вышестоящей профсоюзной организации по итогам смотра-конкурса на лучшую организацию общественного контроля по охране труда члену профсоюзного комитета присвоено звание «Лучший общественный инспектор по охране труда» и на расчетный счет профкома для выплаты этому члену за успешную работу по общественному контролю за состоянием охраны труда в организации перечислено вознаграждение в размере 500 руб. Следует ли профкому с суммы вознаграждения удержать подоходный налог? 

• Профсоюз предприятия согласно коллективному договору за своих членов, а также за членов их семей оплатил 50 % (110 руб.) стоимости билетов в театр. Остальные 50 % стоимости билетов членами профсоюза внесены в кассу профсоюза. Билеты профсоюз выдал непосредственно своим членам. Признаются ли указанные расходы доходом, подлежащим обложению подоходным налогом? И если признаются, кто получатель этого дохода - только члены профсоюза или также члены их семей? 

• Работнику организации выплачивается денежное вознаграждение в размере 3 базовых величин в связи с 50-летием. Для него эта организация не является местом основной работы. Облагается ли это вознаграждение подоходным налогом?

• Организация согласно приказу руководителя выплачивает вознаграждение победителям конкурса профессионального мастерства (участвуют как работники данной организации, которая является для них местом основной работы, так и внешние совместители) в размере 250 руб. каждому. Необходимо ли организации с указанного вознаграждения удержать подоходный налог? Следует ли организации в отношении указанного вознаграждения представлять в налоговый орган сведения о доходах?

• Работник организации, для которого она является местом основной работы, уволен в феврале 2025 г. в связи с выходом на пенсию. В январе 2025 г. ему произведены выплаты социального характера (оплачено питание, оказана материальная помощь) на сумму 3 500 руб. В марте он приглашен на профессиональный праздник и ему вручен подарок стоимостью 200 руб. Признается ли стоимость подарка доходом бывшего работника-пенсионера? Можно ли к стоимости подарка повторно применить льготу, установленную п.23 ст.208 НК?

• До какого размера не облагается зарплатными налогами материальная помощь работнику по основному месту работы?

• В сведениях о доходах физических лиц за 2024 год материальная помощь, оказанная работнику (основное место работы) в связи со смертью близкого родственника, отражается?

• Сотруднице в 2024 году выплатили матпомощь на лечение ребенка. Какой код указать при заполнении сведений о доходах в графе «Сведения о доходах освобождаемые от подоходного налога физических лиц»?

• Облагается ли подоходным налогом, взносами в бюджет фонда и Белгосстрах материальная помощь к юбилейной дате (50 лет) работника и материальная помощь, выплаченная работникам организации к 23 Февраля?

• В профсоюзной организации председатель и казначей заработную плату в 2024 году не получали. Членам профсоюзной организации оказывалась материальная помощь в пределах льгот по п.38 ст.208 НК. В 2024 году подоходного налога, подлежащего перечислению, не было. Необходимо ли представлять декларацию по подоходному налогу за IV квартал 2024 г.?

• Организация в декабре 2024 г. приобрела подарок (телевизор стоимостью 3 440 руб.) для работника (место основной работы) в связи с юбилеем, который был вручен ему 09.01.2025. Является ли стоимость подарка доходом работника, подлежащим обложению подоходным налогом?

• Работнику за месяц начислено 1 250 руб., в том числе оклад - 600 руб.; надбавка за выслугу лет - 120 руб.; премия за месяц - 310 руб.; материальная помощь ко Дню матери - 220 руб. Можно ли применить стандартный налоговый вычет в размере 174 руб.?

• Профсоюзная организация к Новому году выдала подарки членам организации. Необходимо ли профсоюзной организации со стоимости подарков удерживать подоходный налог и начислять обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

• Организация выплатила основным работникам и внешнему совместителю материальную помощь к Новому году. У двоих сотрудников по итогу года установлено превышение необлагаемого предела. Какими зарплатными налогами облагается данное превышение?

• Работнику оказали материальную помощь на лечение ребенка за границей. Предоставлены документы из РНПЦ РБ о нуждаемости ребенка в операции, а также договор с больницей, счета оплаты, выписка из больницы. Можно ли применить какие-либо льготы по зарплатным налогам?

• Организация летом приобрела путевку на 14 дней на оздоровление в лагерь для ребенка сотрудника. Можно ли оформить работнику в виде выплаты материальной помощи и применить льготу по подоходному налогу и взносам?

• Какими зарплатными налогами облагаются подарки к профессиональному празднику, выданные работникам по основному месту работы?

• Наниматель к юбилею организации планирует вручить подарки работникам (основное место работы). Облагаются ли подарки подоходным налогом и взносами в бюджет фонда и Белгосстрах?

• Какой порядок налогообложения в случае, когда организация оплачивает для работников обеды в кафе? Заказ обедов производится персонализированно, в зависимости от количества человек.

• Может ли организация выплатить единовременную помощь на рождение ребенка сотруднику-отцу? Следует ли из этой суммы уплачивать подоходный налог и взносы в бюджет фонда? Ограничена ли сумма такой выплаты?

• У организации юбилей. Можно ли на основании положения об оплате труда выплатить материальную помощь сотрудникам? Есть ли установленные сроки выплаты? Облагается ли матпомощь подоходным налогом, взносами в бюджет фонда, Белгосстрах (в пределах 3 151 руб.)?

• Организация на основании коллективного договора своим работникам, включая внешних совместителей и работающих по договору подряда, в сентябре 2024 г. выплатила материальную помощь на подготовку детей к школе. Выплата произведена в размере 250 руб. на одного ребенка (школьника). Необходимо ли организации с указанной помощи удержать подоходный налог?

• Облагается ли зарплатными налогами матпомощь работнику в связи со смертью близкого родственника, если предел выдаваемой матпомощи превысил 3 151 руб.?

• В коллективном договоре организации закреплено, что работникам, вернувшимся на прежнее место работы после прохождения срочной военной службы, выплачивается материальная помощь в размере 50 БВ (50 БВ х 40 руб. = 2 000 руб.). Следует ли организации при выплате указанной материальной помощи удерживать подоходный налог?

• Включается ли в строку 1 «Фонд заработной платы, руб.» раздела III налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу с физических лиц начисленная матпомощь к 8 Марта, 23 Февраля (применена льгота по удержанию подоходного налога)?

• Организация внешнему совместителю выплатила матпомощь в размере 250 руб. Облагается ли сумма, превышающая ограничения для внешних совместителей, обязательными страховыми взносами в бюджет фонда и подоходным налогом?

• Организация выплачивает сотруднику денежную компенсацию за наем жилого помещения. Облагается ли эта компенсация зарплатными налогами?

• Профсоюзная организация оказала членам профсоюза в 2023 году матпомощь в пределах 1 200 руб. на человека. Следует ли профсоюзной организации подавать сведения о доходах физлиц за 2023 год если других выплат не производилось?

• Работник работает в организации по основному месту работы, а также по внутреннему совместительству. Ему выплатили материальную помощь в связи с юбилейной датой рождения по основному месту работы и по совместительству. Как применить льготу при исчислении подоходного налога?

• В организации работает сотрудник по основному месту работы и на условиях внутреннего совместительства. Ему выплачивают матпомощь в связи с юбилейной датой рождения. В каком размере можно применить льготу по подоходному налогу в отношении выплаты по внутреннему совместительству?

• Организация в апреле 2024 г. возместила своему работнику (внешнему совместителю) на основании подтверждающих документов понесенные им расходы на лечение перенесенного в этом месяце заболевания (приобретение лекарственных препаратов, услуги медицинского центра) в размере 540 руб. Необходимо ли организации с указанной выплаты удержать подоходный налог?

• Какие коды доходов применять при представлении сведений о доходах физических лиц за 2023 год, в отношении которых не исчисляется подоходный налог (бюджетная организация): единовременная выплата на оздоровление к отпуску в размере 1 оклада; материальная помощь, выплачиваемая из фонда, - 0,3 суммы окладов; стипендия молодому специалисту, пришедшему на работу по распределению?

• Какой код материальной помощи указывается в сведениях о доходах физических лиц за 2023 год: в связи с тяжелым материальным положением до 2 821 руб. и если предел превышен (код 512)?

• Работнику за ноябрь 2023 г. начислена заработная плата - 2 300 руб., премия по итогам работы за октябрь месяц - 300 руб., оказана матпомощь на лечение - 1 500 руб. Работником была представлена нанимателю медицинская справка о состоянии здоровья по форме 1 здр/у-10, в заключении которой указано о необходимости проведения определенного медицинского лечения. Итого начислено работнику за ноябрь 2023 г. доходов - 4 100 руб. Организация является для работника местом основной работы. Сумма исчисленного подоходного налога с доходов декабря - 338 руб.

• Нужно ли организации подавать сведения о доходах учащихся (выплачивается стипендия, материальная помощь)?

• Какие подтверждающие документы должны быть при применении льготы по подп.9.10 п.9, п.13 (материальная помощь) Перечня № 115?

• Организация в ЛПА прописала оказание материальной помощи работникам на оплату услуг питания. Может ли она применить льготу, установленную п.13 Перечня № 115?

• Организация в декабре 2023 г. в качестве подарка своему руководителю (для него эта организация - место основной работы) в связи с его 50-летием приобрела ноутбук стоимостью 3 050 руб. (с НДС), который был подарен ему в день рождения 05.01.2024. Признается ли подарок для руководителя организации его доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

• Организация в декабре 2023 г. оплатила своему работнику (место основной работы) путевку в профилакторий с 1 по 14 января 2024 г. стоимостью 2 900 руб. Путевка выдана ему 28.12.2023. Признаются ли указанные расходы организации для этого работника доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

• Организация приобрела билеты в кинотеатр и передала их своим сотрудникам. Облагается ли стоимость билетов подоходным налогом?

• Коллективным договором предусмотрено оказание материальной помощи в размере 30 БВ работникам, вернувшимся на прежнее место работы после прохождения срочной военной службы. Необходимо ли организации с указанной материальной помощи удерживать подоходный налог?

• В организацию после окончания университета в июле 2023 г. по распределению принят работник на должность экономиста. В августе 2023 г. ему организация выплатила денежную помощь в размере месячной стипендии, назначенной в последнем семестре, когда он обучался в университете. Необходимо ли организации с указанной денежной помощи удержать подоходный налог?

• В организацию в июле 2023 г. с заявлением обратился работник (для него эта организация является местом основной работы) об оказании помощи на лечение его несовершеннолетнего ребенка в размере 7 200 руб. Необходимо ли организации при перечислении данной помощи удержать и перечислить в бюджет подоходный налог, если указанная сумма будет перечислена: на благотворительный счет в банке, открытый на работника; на благотворительный счет медицинского учреждения?

• Облагается ли подоходным налогом денежная помощь, выплачиваемая молодым специалистам, молодым рабочим (служащим)?

• Включается ли в налоговую декларацию по подоходному налогу в показатель «Фонд заработной платы» материальная помощь: к отпуску, в связи с рождением ребенка, в связи со смертью близкого родственника?

• Организация является поручителем по договору лизинга у физического лица. Периодически гасит сумму лизингового платежа с расчетного счета. Возникает ли у организации обязанность оплаты подоходного налога с данных перечислений, если договор лизинга не закрыт?

• Профсоюзная организация в связи с необходимостью оздоровления в феврале 2023 г. оказала своему члену, работнику этой профсоюзной организации (место основной работы), материальную помощь в размере 740 руб. В марте 2023 г. профсоюзная организация в связи 40-летием, а также за активное участие в деятельности профсоюзной организации премировала этого работника в размере 700 руб. Подлежат ли доходы, выплаченные профсоюзной организацией своему члену, обложению подоходным налогом?

• Организация в феврале 2023 г. своему работнику, вернувшемуся на прежнее место работы после прохождения срочной военной службы, согласно коллективному договору выплатила материальную помощь в размере 25 БВ (925 руб.). Следует ли организации с указанной материальной помощи удержать подоходный налог?

• Профсоюзная организация за своего члена в связи с оздоровлением в феврале 2023 г. частично оплатила путевку в размере 1 140 руб. В марте 2023 г. работник в порядке перевода принят в вышестоящую организацию. По новому месту работы он вступил в профсоюзную организацию, которая ему в этом же месяце оказала материальную помощь в размере 370 руб. Необходимо ли профсоюзной организации по новому месту работы с выплаченной материальной помощи удержать подоходный налог?

• Профсоюзная организация в I квартале 2023 г. выдала подарки своим членам к праздникам 8 Марта и 23 Февраля (стоимость подарков составила по 50 руб. каждому члену). Необходимо ли профсоюзной организации представить налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц за I квартал 2023 г.?

• Необходимо ли подавать налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц профсоюзной организации, если в I квартале 2023 г. была выплачена материальная помощь по 60 руб. членам профсоюзной организации?

• Организация, являющаяся основным местом работы, в ноябре 2022 г. согласно коллективному договору выплатила материальную помощь работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию в размере его трех окладов (2 100 руб.). Облагается ли подоходным налогом сумма материальной помощи?

• Профсоюзная организация в I квартале 2022 г. выплатила членам своей организации матпомощь, которая признается объектом налогообложения подоходным налогом с физлиц, но освобождается от подоходного налога в соответствии с п.38 ст.208 НК. В апреле 2022 г. она провела конкурс профессионального мастерства, в рамках которого оплатила расходы по проведению такого мероприятия, участниками являлись члены профсоюзной организации. Необходимо ли представить налоговую декларацию налогового агента по подоходному налогу с физлиц за I и II кварталы 2022 г.?

• Организация в августе 2022 г. приобрела проездной билет на все виды транспорта для бухгалтера. Будет ли стоимость проездного билета доходом этого работника, подлежащим обложению подоходным налогом?

• Согласно коллективному договору организация своему работнику (место основной работы) в марте 2022 г. оказала материальную помощь в размере 1 000 базовых величин (32 000 руб.) на строительство квартиры. Указанная помощь перечислена на счет организации-застройщика. Облагается ли такая помощь подоходным налогом, если данный работник состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий (подтверждающие документы представлены им по месту работы)?

Дополнительно по теме

• Перечень № 115 изменен с 1 января 2022 года. Комментарий к постановлению Совмина от 28.12.2021 № 763.

• Унифицированы подходы по исчислению обязательных страховых взносов и подоходного налога. Комментарий к постановлению Совмина от 28.12.2021 № 763.

• Перечень № 115: ответы на актуальные вопросы.

• Порядок заполнения отчета 4-фонд за I квартал 2025 года.

• Выплаты физлицам в 2025 году: налогообложение.

• Порядок заполнения отчета 4-фонд за IV квартал 2024 года.

• Материальная помощь внешнему совместителю в связи со смертью близкого родственника.

• Определение объекта для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда. Практика применения Перечня № 115.

• Особенности заполнения раздела 2 формы ПУ-3: 5 ситуаций.

• Порядок заполнения отчета 4-фонд в 2023 году.

• Особенности заполнения строки 51 «Общая начисленная сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам» раздела V «Справочная информация».

• Заполняем строку 49 формы 4-фонд.

• Налогообложение отпускных в 2022 году: 8 ситуаций из практики.

• Оплачиваем работнику стоимость проезда к месту работы: зарплатные налоги с суммы выплаты.

• Матпомощь за вакцинацию от COVID-19: начисление страховых взносов и заполнение статотчетности.

• Письмо ФСЗН от 16.12.2020 № 328-10Р/11 «О рассмотрении обращения».

• Облагается ли обязательными страховыми взносами в бюджет фонда единовременная материальная помощь, выплаченная работнику, возвратившемуся после службы в Вооруженных силах, в соответствии со ст.342 ТК? 

• До какого размера не облагается зарплатными налогами материальная помощь работнику по основному месту работы?

• У основного сотрудника умерла мать жены. В ЛПА организации предусмотрена выплата материальной помощи в такой ситуации. Подпадает ли данная выплата под норму подп.13.1 п.13 Перечня № 115? Кто для исчисления страховых взносов в бюджет фонда является близкими родственниками (только те, кто указаны в абз.3 ч.2 ст.195 НК)? Действует ли письмо ФСЗН от 24.10.2014 № 08-07/3289, в котором определено, кто относится к близким родственникам для применения подп.12.1 п.12 Перечня № 115?

• По результатам проверки установлено излишнее начисление проверяемым плательщиком обязательных страховых взносов в бюджет фонда на суммы материальной помощи, выплаченной работнице в связи со вступлением в брак. Обоснованы ли выводы проверяющих?

• Облагается ли подоходным налогом, взносами в бюджет фонда и Белгосстрах материальная помощь к юбилейной дате (50 лет) работника и материальная помощь, выплаченная работникам организации к 23 Февраля?

• Организация оказала материальную помощь работнику на приобретение лекарственных средств на основании справки формы 1 здр/у-10. Что должно быть указано в справке для применения норм подп.12.3 п.12 Перечня № 115?

• Относится ли материальная помощь в связи со вступлением в брак к п.13 Перечня № 115?

• В ЛПА организации прописана выплата материальной помощи в связи с рождением ребенка, с юбилейными датами работника. Облагаются ли взносами в бюджет фонда такие выплаты?

• Организация согласно коллективному договору по приказу оплачивает всем штатным сотрудникам материальную помощь к государственным и профессиональным праздникам, на овощи. Относятся ли данные выплаты к п.13 Перечня № 115?

• Сотрудник написал заявление на материальную помощь как нуждающийся в медицинской помощи. Какие подтверждающие документы нужны для освобождения от уплаты взносов в бюджет фонда? Обязательна ли справка формы 1 здр-у/10 и кто ее выдает?

• Профсоюзная организация к Новому году выдала подарки членам организации. Необходимо ли профсоюзной организации со стоимости подарков удерживать подоходный налог и начислять обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

• Организация выплатила основным работникам и внешнему совместителю материальную помощь к Новому году. У двоих сотрудников по итогу года установлено превышение необлагаемого предела. Какими зарплатными налогами облагается данное превышение?

• Работнику оказали материальную помощь на лечение ребенка за границей. Предоставлены документы из РНПЦ РБ о нуждаемости ребенка в операции, а также договор с больницей, счета оплаты, выписка из больницы. Можно ли применить какие-либо льготы по зарплатным налогам?

• Организация летом приобрела путевку на 14 дней на оздоровление в лагерь для ребенка сотрудника. Можно ли оформить работнику в виде выплаты материальной помощи и применить льготу по подоходному налогу и взносам?

• Какими зарплатными налогами облагаются подарки к профессиональному празднику, выданные работникам по основному месту работы?

• Наниматель к юбилею организации планирует вручить подарки работникам (основное место работы). Облагаются ли подарки подоходным налогом и взносами в бюджет фонда и Белгосстрах?

• Может ли организация выплатить единовременную помощь на рождение ребенка сотруднику-отцу? Следует ли из этой суммы уплачивать подоходный налог и взносы в бюджет фонда? Ограничена ли сумма такой выплаты?

• У организации юбилей. Можно ли на основании положения об оплате труда выплатить материальную помощь сотрудникам? Есть ли установленные сроки выплаты? Облагается ли матпомощь подоходным налогом, взносами в бюджет фонда, Белгосстрах (в пределах 3 151 руб.)?

• Сотруднику после увольнения выплачена материальная помощь в связи с достижением общеустановленного пенсионного возраста, которая предусмотрена коллективным договором предприятия. Начисляются ли на нее обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

• Облагается ли зарплатными налогами матпомощь работнику в связи со смертью близкого родственника, если предел выдаваемой матпомощи превысил 3 151 руб.?

• Облагается ли материальная помощь к школе взносами в бюджет фонда, Белгосстрах и подоходным налогом?

• Работникам организации выплачивается ежемесячно денежная компенсация на проезд. В коллективном договоре прописаны обязанности нанимателя: «Организовать доставку работников организации на работу как собственным транспортом, так и привлеченным или выплачивать денежную компенсацию работникам на проезд». Является ли данная выплата объектом для начисления страховых взносов в бюджет фонда? Можно ли применить норму п.13 Перечня № 115 и рассматривать эту компенсацию как выплату, полученную работником в виде материальной и (или) иной помощи?

• Организация издала приказ об оказании материальной помощи внешнему совместителю в связи с рождением ребенка (копия свидетельства о рождении прилагается) в размере 400 руб. Нужно ли удерживать обязательные страховые взносы в бюджет фонда свыше 208 руб., или такая выплата относится к Перечню № 115 и удержания проводить не следует?

• Включается ли в строку 1 «Фонд заработной платы, руб.» раздела III налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу с физических лиц начисленная матпомощь к 8 Марта, 23 Февраля (применена льгота по удержанию подоходного налога)?

• Согласно п.27 постановления Совмина от 31.08.2022 № 572 «О вопросах реализации образовательных программ» молодым специалистам выплачивается денежная помощь в размере месячной стипендии. Облагается ли эта помощь и единовременное пособие молодому специалисту в размере оклада согласно п.4 ч.1 ст.96 ТК обязательными страховыми взносами в бюджет фонда?

• Организация внешнему совместителю выплатила матпомощь в размере 250 руб. Облагается ли сумма, превышающая ограничения для внешних совместителей, обязательными страховыми взносами в бюджет фонда и подоходным налогом?

• Будет ли объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда матпомощь к профессиональному празднику?

• Материальная помощь работнику на погребение близкого родственника в 2024 году облагается свыше 3 151 руб. или вообще не является объектом для начисления взносов в бюджет фонда?

• Облагается ли обязательными страховыми взносами в бюджет фонда выплата молодому специалисту денежной помощи в размере тарифной ставки?

• Организация выплачивает сотруднику денежную компенсацию за наем жилого помещения. Облагается ли эта компенсация зарплатными налогами?

• Следует ли начислять взносы в ФСЗН на материальную помощь в связи со смертью свекрови?

• Профсоюзная организация к Новому году приобрела новогодние подарки (кондитерские наборы) для детей членов профсоюза и билеты в цирк. В посещении циркового представления приняли участие как неосвобожденные члены профсоюзной организации, так и члены их семей (дети, мужья, бабушки, племянники). Оплата мероприятия и подарков полностью за счет средств профсоюзной организации. Возникает ли объект налогообложения обязательными страховыми взносами в бюджет фонда?

• Организация приобрела для своих работников билеты в театр и на концерт. Следует ли начислять обязательные страховые взносы в бюджет фонда на стоимость билетов?

• Можно ли сплав на байдарках рассматривать как оплату услуг физкультурно-оздоровительного характера для работников предприятия и не начислять на эти услуги взносы в бюджет фонда и Белгосстрах?

• Можно ли применить п.13 Перечня № 115 к единовременному пособию, выплачиваемому молодым специалистам, направленным на работу в организацию здравоохранения, расположенную в зоне радиационного загрязнения?

• Директору по основному месту работы в мае 2023 г. начислили материальную помощь в размере 19 555,46 руб., заработную плату 2 900,00 руб. Как правильно рассчитать взносы в бюджет фонда?

• Необходимо ли начислять обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (взносы в бюджет фонда) на материальную помощь, оказанную работнику, в связи с непредвиденными обстоятельствами?

• Следует ли начислять обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (взносы в бюджет фонда) на денежную помощь в связи с рождением ребенка?

• Работнику выплачена материальная помощь для подготовки детей к 1 сентября. Следует ли на указанную выплату начислять обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (взносы в бюджет фонда)?

• Организация оказывает материальную помощь работникам в виде выдачи проездных билетов на общественный транспорт (для собственных нужд, а не в целях производственной необходимости). Необходимо ли начислять обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (взносы в бюджет фонда) на стоимость проездных билетов?

• Начисляются ли обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (взносы в бюджет фонда) на материальную помощь в связи со смертью родственника?

• Организация планирует оказать материальную помощь на закупку овощей бывшим работникам, которые находятся на пенсии. Будет ли указанная выплата объектом для начисления взносов?

• Организация планирует подарить работникам, дети которых пойдут в этом году в первый класс, школьные рюкзаки и наборы канцелярских принадлежностей. Будут ли объектом для начисления взносов в бюджет фонда понесенные расходы?

• Организация заключила с гражданином гражданско-правовой договор на выполнение работы. В период действия договора гражданину была выплачена материальная помощь в связи с рождением ребенка. Следует ли начислять взносы на сумму материальной помощи?

• Можно ли по основному месту работы в течение 2023 года несколько раз выплатить матпомощь в размере 2 821 руб. или сумму 2 821 руб. необходимо разово выплачивать для применения льготы по подп.13.1 п.13 Перечня № 115?

• В коллективном договоре организации предусмотрена выплата материальной помощи работникам в следующих случаях: к праздничным и юбилейным датам; в связи с рождением ребенка; в связи с чрезвычайными ситуациями; на оплату услуг физкультурно-оздоровительного характера. Правомерно ли к вышеуказанным случаям выплаты матпомощи применять п.13 Перечня № 115?

• Работникам, заключившим договоры найма жилых помещений, организация частично возмещает сумму арендной платы. Признается ли такое возмещение базой для начисления страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

• У внешнего совместителя умер отец. Ему выплачена материальная помощь 2 000 руб. Признается ли сумма материальной помощи объектом для начисления страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

• В коллективном договоре прописана не материальная помощь работникам, а единовременные выплаты на покупку овощей, к Новому году, 23 Февраля, 8 Марта, профессиональному празднику. Будут ли такие выплаты объектом для начисления страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

• Работнику по основному месту работы в августе 2022 г. выплачена материальная помощь 2 000 руб. в связи с бракосочетанием. Брак зарегистрирован 23 марта 2022 г., но свадьба в августе 2022 г. Работник уходит в трудовой отпуск и пишет заявление на предоставление материальной помощи. Будет ли в этом случае выплаченная материальная помощь объектом для начисления страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

• У работницы (основное место работы) умер супруг. Ей выплачена материальная помощь 3 000 руб. Признается ли сумма материальной помощи объектом для начисления страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь?

• Будут ли средства учреждения, перечисленные своей профсоюзной организации и направленные на выплату материальной помощи детям работников к школе, объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда?

• Организация решила выплатить своим сотрудникам материальную помощь для подготовки детей к школе. Является ли объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда данная помощь?

• Организация, являющаяся основным местом работы, выплатила согласно коллективному договору материальную помощь работнику при увольнении, в связи с выходом на пенсию. Следует ли начислять обязательные страховые взносы на сумму данной материальной помощи?

• Бюджетная организация выплачивает единовременную выплату на оздоровление своим работникам, а также оплачивает им стоимость лечебно-оздоровительного обследования согласно приказу Минлесхоза при направлении в центр повышения квалификации работников лесного хозяйства. Признаются ли указанные выплаты объектом для начисления взносов в бюджет фонда и Белгосстрах?

• Облагается ли материальная помощь, оказанная работнику в связи с пожаром, обязательными страховыми взносами в бюджет фонда?

• Организация ежемесячно выплачивает матпомощь сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет. Начисляются ли с 1 января 2022 г. на эту сумму обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

• В январе 2022 г. работнику (основное место работы) оказана матпомощь в связи с рождением ребенка в размере 700 руб. и матпомощь на оздоровление - 2 500 руб. Являются ли объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда данные выплаты?

• Организация ко дню рождения работника подарила ему книгу и перечислила материальную помощь 250 руб. Являются ли подарок и матпомощь базой для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда?

• В соответствии с коллективным договором работодатель отчисляет денежные средства профсоюзным организациям для проведения культурно-массовых, спортивных мероприятий, проводимых в рамках пропаганды здорового образа жизни, возрождения национальной культуры. Профсоюзом проводится культурно-массовое мероприятие, приуроченное к празднику День женщин - 8 марта, в рамках которого женскому коллективу вручаются подарки. Подлежат ли начислению взносы на государственное социальное страхование на суммы средств, направленных профсоюзом на указанные цели?

• Организация, поздравляя работников с праздничными днями 8 марта и 23 февраля, выдает им подарки в денежном выражении. Следует ли начислять обязательные страховые взносы на указанные подарки работникам?

• Организация приобрела и передала своему работнику, воспитывающему ребенка-инвалида с детства, слуховой аппарат. В справке о состоянии здоровья, представленной работником по форме 1 здр/у-10, указано, что ребенок нуждается в этом аппарате. Являются ли объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда расходы организации на покупку слухового аппарата?

Обратите внимание!

Не подлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемых объектами налогообложения НДС в соответствии с подп.2.6 п.2 ст.115 НК (абз.3 подп.24.9 п.24 ст.133 НК).

Справочно

При безвозмездной передаче товаров моментом их фактической реализации признается дата отгрузки товаров, определяемая согласно п.2 ст.121 НК (абз.2 ч.1 п.21 ст.121 НК).

Дополнительно по теме

• Какой порядок налогообложения в случае, когда организация оплачивает для работников обеды в кафе? Заказ обедов производится персонализированно, в зависимости от количества человек.

• Организация оказывает бывшим работникам - пенсионерам материальную помощь в виде денежных средств. Деньги она пересылает почтовым переводом. Почта взимает плату за перевод, которая включает НДС. Включается ли в состав затрат, учитываемых при налогообложении, стоимость услуг за перевод денежных средств? Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, предъявленную почтой?

• Нужно ли исчислять НДС с суммы материальной помощи, оказываемой работникам организации в виде передачи материальных ценностей или выполнения работ, оказания услуг собственными силами?

Обратите внимание!

При налогообложении налогом на прибыль не учитываются затраты на выплату физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах материальной помощи (в том числе безвозмездной материальной помощи работникам для строительства либо приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры, а также для погашения кредитов, займов, предоставленных на эти цели), выплата которой не предусмотрена законодательством или сверх размеров, установленных законодательством (абз.5 подп.1.3 п.1 ст.173 НК).

Дополнительно по теме

• Какой порядок налогообложения в случае, когда организация оплачивает для работников обеды в кафе? Заказ обедов производится персонализированно, в зависимости от количества человек.

• Включается ли в затраты при расчете налога на прибыль материальная помощь, оказанная работнику в связи со смертью близкого родственника?

• Организация оказывает материальную помощь работникам, проходившим оздоровление в санаториях Республики Беларусь, за счет собственных средств - 15 % от стоимости путевки по предъявлении работником документов, подтверждающих нахождение в санатории и стоимости путевки. Можно ли включить в прочие нормируемые затраты данную материальную помощь?

• Организация оказывает бывшим работникам - пенсионерам материальную помощь в виде денежных средств. Деньги она пересылает почтовым переводом. Почта взимает плату за перевод, которая включает НДС. Включается ли в состав затрат, учитываемых при налогообложении, стоимость услуг за перевод денежных средств? Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, предъявленную почтой?

• Отражается ли материальная помощь к Дню матери в налоговой декларации по налогу на прибыль?

• Учитывается ли при налогообложении прибыли материальная помощь, предусмотренная абзацем 3 п.4 Указа Президента Республики Беларусь от 18.01.2019 № 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций»?

Для удобного поиска типовых проводок в бюджетных организациях используйте справочник

Дополнительно по теме

• Письмо Минфина от 13.04.2007 № 15-11/235 «О порядке отражения организациями, финансируемыми из бюджета, операций с пластиковыми банковскими карточками».

• Что должен содержать расчетный лист работника? 

Дополнительно по теме

• Письмо Минфина от 29.04.2021 № 6-2-11/7640 «О разъяснении».

Обратите внимание!

Материальная помощь в Перечне № 47 не указана. Следовательно, при расчете среднего заработка она не участвует.

Дополнительно по теме

• Виды выплат в пользу работника, включаемые в расчет среднего заработка.

• Исчисление среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска.

• Алгоритм расчета отпускных.

• Работница принята в организацию 09.12.2024 и уволена 30.01.2025. По причине временной нетрудоспособности в декабре 2024 г. она отработала не все дни, предусмотренные графиком. В декабре 2024 г. работнице начислена заработная плата, ежемесячная премия и материальная помощь к Новому году. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск? Какие выплаты и за какой период включаются в расчет? Какая годовая расчетная норма рабочего времени применяется: 2024 или 2025 года?

• Коллективным договором организации предусмотрена выплата ко Дню матери всем работницам, имеющим детей. Включается ли данная выплата в расчет среднего заработка за время трудового отпуска?

• У сотрудника (обязанное лицо) по исполнительному документу организация удерживает суммы расходов на содержание ребенка, находящего на гособеспечении. Надо ли удерживать из материальной помощи в связи с длительной болезнью?

• Включаются ли в расчет среднего заработка: годовой бонус за выполнение годовых показателей; материальная помощь к праздничным датам, на оздоровление к отпуску; компенсация за неиспользованный отпуск; денежное вознаграждение к почетной грамоте исполкома?

Дополнительно по теме

• Изменения в оплате больничных с 1 января 2024 года. Комментарий к постановлению Совмина от 30.12.2022 № 945 (От редакции: срок реализации изменений по больничным перенесен на 1 июля 2024 года).

• С 1 июля 2024 года - новый порядок назначения пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

• Порядок включения выплат для расчета пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

• Молодой специалист принят по распределению на работу в организацию (первое место работы) 1 августа 2020 г. Он представил листок нетрудоспособности в связи с общим заболеванием, выданный на период с 9 сентября по 18 сентября 2020 г. Заработок за август составляет 950,00 руб. (все рабочие дни отработаны). Обязательные страховые взносы из заработка за август 2020 г. за него уплачены 4 сентября 2020 г. Как следует назначить пособие по временной нетрудоспособности в данной ситуации?

• Какие виды надбавок и доплат к заработной плате включаются в заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам по тем же правилам, что и заработная плата? Какие выплаты следует относить к иным выплатам, указанным в части третьей п.24 Положения о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2013 № 569?

Дополнительно по теме

• Ответы на вопросы по заполнению формы государственной статистической отчетности 12-т «Отчет по труду».

• Матпомощь за вакцинацию от COVID-19: начисление страховых взносов и заполнение статотчетности.

• Работнику по итогу конкурса выплачена премия за лучшую организацию работы по охране труда в размере должностного оклада. Включается ли премия в фонд заработной платы для отчета 6-т (заработная плата)? 

• Организация выплатила работникам, у которых дети школьного возраста, единовременную материальную помощь в размере 100 руб. для подготовки детей к новому учебному году. Включается ли данная выплата в состав фонда заработной платы при заполнении государственной статистической отчетности по форме 12-т «Отчет по труду»?

• Организация в связи с продолжительной болезнью работника выплатила ему единовременную материальную помощь в размере 250 руб. Включается ли данная выплата в состав фонда заработной платы при заполнении государственной статистической отчетности по форме 12-т «Отчет по труду»?

• В каком периоде при заполнении формы государственной статистической отчетности 12-т «Отчет по труду» следует отражать материальную помощь к трудовому отпуску, единовременные выплаты (пособие) на оздоровление, дополнительные выплаты при предоставлении трудового отпуска (в месяц начисления либо в месяц, на который приходится первый день отпуска), а также в какой период следует отражать доначисленную индексацию до минимальной заработной платы (в месяц доначисления либо в месяц, за который произвели доначисления)?

• Как следует отражать в форме государственной статистической отчетности 12-т «Отчет по труду» единовременную выплату или материальную помощь работникам за вакцинацию против инфекции COVID-19?

Дополнительно по теме

• Удерживаются ли алименты из материальной помощи при рождении ребенка (выплата предусмотрена коллективным договором предприятия)?

• В ЛПА организации предусмотрена выплата материальной помощи работникам, в том числе совместителям: имеющим детей школьного возраста; на заготовку овощей; ко Дню матери; на оздоровление к отпуску; ко дню рождения работника. Удерживаются ли из данных выплат алименты?