Каталог аналитики для бухгалтера бюджетной организации
(по состоянию на 01.11.2024)

В каталоге - аналитические материалы для бюджетных организаций: по бухучету, налогообложению, расчетам, документальному оформлению и прочим вопросам. Обратите внимание, что некоторые моменты учета и налогообложения в бюджетных и коммерческих организациях существенно не отличаются. Общие материалы приведены в разделе 3.

Разделы каталога:

1. Топовые подборки аналитики по бухучету в бюджете

Всё по одной теме. Бухгалтерский учет в бюджетной сфере

В бюджетных организациях бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» на основании Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных организаций, утв. постановлением Минфина от 22.04.2010 № 50. Нормативные правовые акты регулируют лишь отдельные разделы бухучета, а вот полной инструкции по применению Плана счетов для бюджетных организаций нет. План счетов является типовым для всех организаций бюджетной сферы независимо от отраслевой принадлежности.

Подборка по бухучету поможет бухгалтеру:

1) быстро сориентироваться во всем многообразии финансово-хозяйственных операций;

2) правильно отразить их в учете и безошибочно рассчитать налоги, а значит -

3) избежать экономических санкций при проверках.

Для удобства поиска содержание подборки максимально приближено к структуре Плана счетов, поэтому находить аналитические материалы по интересующей теме легко.

Всё по одной теме. Материальная помощь работникам бюджетной организации

В подборке разъяснены особенности оказания, налогообложения и бухучета материальной помощи, предоставленной работникам бюджетной организации.

2. Аналитика для бухгалтера бюджетной организации

Пособия

• Выплата надбавки руководителю бюджетной организации за счет внебюджетных средств. 

• Оплата труда в организациях физкультуры и спорта. 

• Формирование тарифов на регулируемые медицинские услуги, при оказании которых использованы препараты и материалы с «входным» НДС.

• Надбавка за стаж согласно коллективному договору: какие нюансы могут быть.

• Алгоритм премирования работников учреждений образования.

• Порядок выдачи путевок на оздоровление детей с использованием государственных средств в бюджетных организациях.

• Особенности расчета арендной платы при сдаче в аренду медицинского оборудования государственной организацией.

• Единовременная выплата на оздоровление: налогообложение в 2024 году.

• Навигатор по НДС для бюджетных организаций.

• Установление лимитов пробега служебных и специальных легковых автомобилей.

• Контрольные талоны к листкам нетрудоспособности и справкам: срок хранения, включение в номенклатуру дел организации и выделение к уничтожению.

• Оплата труда несовершеннолетних практикантов.

• Командировка за пределы Республики Беларусь: расчет аванса, составление авансового отчета и документов в бюджетной организации.

• Отражение в учете стоимости платных медуслуг и использованных при этом материалов.

• Корректировка налоговых вычетов при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет бюджетных средств.

• Приносящая доходы деятельность бюджетных организаций. Налог на прибыль в 2024 году.

• Оформление и оплата труда во время преддипломной практики.

• Правила предоставления и использования безвозмездной (спонсорской) помощи с 30 сентября 2024 года. Комментарий к Указу от 27.03.2024 № 112.

• Лишение надбавки за стаж работника бюджетной организации.

• Тарифные разряды для общих должностей служащих бюджетных организаций.

• МНС информирует о некоторых изменениях Закона Республики Беларусь от 28.10.2008 № 433-3 «Об основах административных процедур».

• Годовая бухгалтерская отчетность в бюджетных организациях за 2023 год.

• Применение бюджетными организациями коэффициента 3 к ставке земельного налога (в вопросах и ответах).

• Диспансеризация.

• Бухгалтерская отчетность бюджетной организации при реорганизации.

• Разделительный баланс бюджетной организации.

• Годовая инвентаризация в бюджетной организации.

• Формирование данных по заработной плате в отчете об исполнении бюджетной сметы. Кассовые и фактические расходы.

• В Беларуси приняты меры по поддержке организаций культуры.

• Конструктор договора поставки за счет бюджетных средств.

• Налогообложение подоходным налогом социальных выплат профсоюзными организациями в 2023 году.

• Определение содержания драгметаллов в объектах при постановке на учет бюджетными организациями.

• Определение содержания драгметаллов в ломе и отходах бюджетными организациями.

• Документальное оформление операций по выбытию животных из основного стада.

• Информация о бухгалтерском учете организациями, финансируемыми за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов, расходов на страховые взносы по договору добровольного страхования дополнительной накопительной пенсии.

• Новации в НДС в связи с изданием Указа от 24.08.2022 № 298 «О налогообложении».

• Порядок расчетов с поставщиками и подрядчиками при осуществлении капитального строительства в бюджетных организациях.

• Медицинские иммунобиологические препараты. Хранение, транспортирование и уничтожение.

• Учет выбытия основных средств в бюджетной организации при безвозмездной передаче.

• Оформление решения о выплате и размерах премий в бюджетных организациях.

Комментарии

• Оплата строительных работ за счет средств бюджета, а также за счет государственных внебюджетных фондов. Комментарий к постановлению Минфина от 26.07.2024 № 42. 

• Изменения в Инструкции о порядке проведения профессиональной аттестации медицинских работников с 4 октября 2024 года. Комментарий к постановлению Минздрава от 16.07.2024 № 119. 

• Ценообразование при оказании платных медуслуг. Комментарий к постановлению Минздрава от 08.08.2024 № 128 «Об изменении постановления Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 24 апреля 2024 г. № 76». 

• Основные изменения в порядке регулирования труда работников, осуществляющих педагогическую деятельность в сфере физической культуры и спорта, с 1 сентября 2024 года. Комментарий к постановлению Минспорта от 30.05.2024 № 20.

• Цены на лекарства и медицинские изделия, иные расходные материалы, используемые при оказании платных медуслуг. Комментарий к постановлению Минздрава от 08.08.2024 № 128.

• 3 основных изменения в Санитарно-эпидемиологические требования к оказанию услуг детям в сфере физической культуры и спорта с 27 июля 2024 года. Комментарий к постановлению Минздрава от 21.05.2024 № 93.

• Изменения в специфических санитарно-эпидемиологических требованиях к содержанию и эксплуатации учреждений образования с 18 июля 2024 года. Комментарий к постановлению Совмина от 12.07.2024 № 502.

• Порядок установления и применения тарифов на платные медицинские услуги с 1 июля 2024 года. Комментарий к постановлению Минздрава от 24.04.2024 № 76.

• С 1 июля 2024 года корректируется порядок установления и применения тарифов на платные медицинские услуги. Комментарий к постановлению Минздрава от 24.04.2024 № 76.

• Новации по семейному капиталу с 28 мая 2024 г. и особенности вступления их в силу. Комментарий к постановлению Совмина от 23.05.2024 № 364.

• Новая редакция Правил безопасности проведения занятий физической культурой и спортом с 10 апреля 2024 года. Комментарий к постановлению Минспорта от 11.03.2024 № 9.

• 5 основных изменений в порядке проведения медосмотров спортсменов с 28 марта 2024 года. Комментарий к постановлению Минспорта от 23.02.2024 № 7.

• Процедуры государственных закупок: изменения с 31 марта 2024 года. Комментарий к постановлению Совмина от 12.03.2024 № 169.

• Новеллы законодательства о государственных закупках. Комментарий к Закону от 31.01.2024 № 354-З.

• Изменения в законодательстве о закупках за счет собственных средств с 24 февраля 2024 года. Комментарий к постановлению Совмина от 21.02.2024 № 114.

• Инструкция по делопроизводству в государственных органах, иных организациях: что изменится с 1 июля 2024 года. Комментарий к постановлению Минюста от 10.01.2024 № 2.

• Разъяснение МНС о применении стандартного налогового вычета молодым специалистам (письмо МНС от 02.02.2024 № 3-2-11/00329).

• 5 основных изменений в порядке проведения обязательных и внеочередных медицинских осмотров работающих с 2 февраля 2024 года. Комментарий к постановлению Минздрава от 29.12.2023 № 213.

• Об изменении Закона Республики Беларусь «О здравоохранении». Комментарий к Закону от 25.10.2023 № 308-З

• Порядок приобретения и использования служебных и специальных легковых автомобилей. Комментарий к Указу от 26.06.2023 № 191.

• С 15 сентября 2023 года вводится регулирование цен на продукцию, предназначенную для диетического питания в учреждениях здравоохранения. Комментарий к постановлению МАРТ от 23.08.2023 № 51.

• Аренда (безвозмездное пользование) имущества, находящегося в госсобственности. Комментарий к Указу от 16.05.2023 № 138 «Об аренде и безвозмездном пользовании имуществом».

• Об изменениях в государственной регистрации (перерегистрации) изделий медицинского назначения и медицинской техники. Комментарий к постановлению Минздрава от 07.03.2023 № 37.

Корреспонденция счетов

• Учет ежемесячных денежных выплат опекунам. 

• Учет затрат на регистрацию права временного или постоянного пользования земельным участком в бюджетной организации.

• Реализация лекарственных средств в бюджетной организации здравоохранения.

• Бюджетная организация безвозмездно передает основное средство физлицу: как исчислить и отразить подоходный налог.

• Бухгалтерский учет реализации продукции растениеводства в бюджетной организации.

• Учет продукции в подсобных сельских хозяйствах бюджетных организаций.

• Бухгалтерский учет путевок на оздоровление детей с использованием государственных средств в бюджетных организациях.

• Бухгалтерский учет путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление в бюджетных организациях.

• Восстановление прямых расходов в бюджетной организации социального обслуживания.

• Добровольное страхование жизни и медицинских расходов работников филиала бюджетной организации.

• Учет поступления и списания конвертов в бюджетной организации.

• Использование древесины после удаления дерева в бюджетной организации.

• Учет сценическо-постановочных средств и оборудования в бюджетной организации.

• Выбытие имущества, приобретенного за счет бюджетных средств.

• Годовое заключение счетов бухгалтерского учета в бюджетных организациях.

• Замена системного блока ПЭВМ в бюджетной организации.

• Реконструкция здания: отражение в бухучете бюджетной организации.

• Инвентаризация взаимных расчетов бюджетной организации.

• Бухучет инвентаризации оборудования, сданного в аренду бюджетной организацией.

• Компенсация за подготовку спортсмена: учет и налогообложение в бюджетной организации.

• Бухучет валютно-обменных операций в бюджетных организациях за счет внебюджетных средств.

• Бухучет валютно-обменных операций в бюджетных организациях за счет бюджетных средств.

• Учет москитных сеток в бюджетных организациях.

• Выплата молодому специалисту единовременного пособия в связи с переездом на работу в другую местность за счет бюджетных средств.

• Выплата молодому специалисту единовременного пособия в связи с переездом на работу в другую местность за счет внебюджетных средств бюджетной организации.

• Бюджетная организация получила переходящий приз: как отразить его в бухучете.

• Учет результатов инвентаризации в бюджетных организациях.

• Страхование дополнительной накопительной пенсии: бухучет в бюджетной организации.

• Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками при осуществлении капитального строительства за счет внебюджетных средств.

• Учет расходов на капитальное строительство в бюджетных организациях.

• Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками при осуществлении капитального строительства за счет бюджетных средств.

• Иностранная безвозмездная помощь: получение, регистрация, учет и отчетность в бюджетных организациях.

• Начисление и использование обязательных страховых взносов в ФСЗН с выплат, начисленных участникам студенческих отрядов в бюджетной организации.

• Погашение задолженности по налогам дебиторской задолженностью в бюджетной организации.

• Бухгалтерский учет безвозмездной помощи в виде основных средств бюджетной организацией.

• Бухгалтерский учет безвозмездной помощи в виде материальных запасов бюджетной организацией.

• Бухгалтерский учет безвозмездной помощи в виде отдельных предметов бюджетной организацией.

• Бухучет операций по начислению и использованию взносов на пенсионное страхование бюджетными организациями, принимающими студенческие отряды.

• Реорганизация бюджетной организации.

• Выдача сертификата о вакцинации в бюджетной организации.

• Бюджетная организация сдает вторсырье на переработку: как отразить в учете?

• Гарантийный ремонт оборудования в бюджетной организации.

• Порядок учета нематериальных активов в бюджетных организациях. Компьютерные программы и базы данных.

• Учет автомобильных шин в бюджетной организации.

• Командировки: отражение данных в бухгалтерском учете бюджетной организации.

• Как отразить в учете оприходование материалов при демонтаже при реконструкции здания бюджетной организацией.

• Списание основных средств в бюджетных организациях.

• Компенсация расходов бюджета. Жилищно-коммунальные услуги.

• Компенсация расходов бюджета. Плата за пользование общежитиями.

• Субсчет 411 «Использование прибыли». Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении.

• Государственная регистрация здания, выявленного в результате инвентаризации, в бюджетной организации.

• Бухгалтерский учет бутилированной воды в бюджетных организациях.

• Можно ли на основании письменного заявления работника бюджетной организации произвести удержание и перечисление алиментов из заработной платы? Как отразить в учете?

• Депонирование заработной платы, стипендий и других выплат в бюджетных организациях.

• Формирование в бюджетной организации фондов материального поощрения и производственного и социального развития.

• Погашение задолженности бюджетной организации.

• 4 варианта отражения затрат на посадку многолетних насаждений в бухгалтерском учете бюджетной организации.

• В результате инвентаризации в поликлинике на виновного работника списывается недостача материалов. Сумма недостачи отражается с учетом суммы НДС?

• Учет операций по обслуживанию (обновлению) программных продуктов в бюджетных организациях.

Справочная информация

• Размеры социальных стипендий.

Вопросы-ответы

• По трехстороннему договору между учреждением образования, предприятием и обучающимся предприятие оплачивает стоимость обучения в дневной форме. Обучающийся не является работником предприятия. Будет ли стоимость обучения налоговой базой подоходного налога обучающегося? Какой порядок внесения данного налога на счета бюджета? 

• Для распределения косвенных расходов в бюджетной организации применяется пропорция, устанавливаемая исходя из сложившегося за предыдущий финансовый год удельного веса источника доходов к общей сумме поступлений внебюджетных средств и кассовых расходов по средствам бюджета. В конце квартала бюджетного финансирования не хватает и косвенные расходы оплачиваются из внебюджетных средств с последующим «выравниванием» в следующем квартале. Правомерны ли действия организации? Необходимо ли в учетной политике закреплять данный подход? 

• Учреждение образования передало в безвозмездное пользование потребительскому обществу помещение для размещения объекта общепита с целью организации питания обучающихся. Обязано ли потребительское общество возмещать ссудодателю расходы по коммунальным услугам, прочие расходы ссудодателя, в том числе по содержанию и эксплуатации недвижимого имущества, его капитальному и текущему ремонту, санитарному содержанию мест общего пользования? 

• Бюджетная организация сдает в аренду часть стены для размещения рекламы. Как рассчитать арендную плату - по соглашению сторон или как за арендуемую площадь (например, как за 1 кв. м арендованного помещения)? Подлежат ли возмещению расходы на санитарное содержание прилегающей к зданию территории, эксплуатационные расходы? 

• Выплачивается ли надбавка в соответствии с постановлением Минобразования от 03.06.2019 № 71 молодому специалисту (за исключением педагогических работников) в размере 20 %, получившему профессионально-техническое образование (повар)? 

• Бюджетная организация сдает в аренду помещения. С арендатором «А» договор аренды расторгнут 30.06.2024. С арендатором «Б» на эту же площадь заключен договор 01.08.2024 и расторгнут 31.08.2024. Как рассчитать налог на недвижимость?

• Бюджетная организация хочет сдать в аренду другой бюджетной организации гараж. Каков порядок действий для заключения договора безвозмездного пользования? Нужно ли размещать информацию в единой базе о предлагаемом к сдаче в аренду имуществе в соответствии с требованиями законодательства?

• Бюджетная организация заключила договор с государственным учреждением образования, реализующим образовательные программы среднего специального образования, на прохождение преддипломной практики учащихся. Руководство практикой возложено приказом на работника бюджетной организации. За счет каких средств производится оплата труда за руководство практикой?

• Бюджетная организация заключила договор с государственным учреждением образования, реализующим образовательные программы профессионально-технического образования, на прохождение производственной практики учащихся. Руководство практикой возложено приказом на мастера производственного участка бюджетной организации. За счет каких средств оплачивается руководство практикой?

• Имеет ли право собственник недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности, выставлять к возмещению суммы амортизации, земельного налога, налога на недвижимость при передаче этого имущества юрлицам и ИП в безвозмездное пользование?

• В соответствии с действующим законодательством оплата труда работников осуществляется за счет бюджетных средств, а также средств от внебюджетной деятельности организации. При использовании среднедневного заработка, представляемого территориальными органами ФСЗН, надо ли рассчитывать пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам по двум источникам, либо осуществлять выплату пособий только из одного источника, например бюджетных средств?

• Вправе ли бюджетная организация применить инвестиционный вычет к первоначальной стоимости оборудования, приобретенного за счет средств от приносящей доходы деятельности и используемого как в бюджетной, так и в приносящей доходы деятельности?

• В учреждении здравоохранения (арендодатель) выполнен текущий ремонт стен между дверьми центрального входа. В договоре оплата текущего ремонта здания прописана. Необходимо ли выставлять счет-фактуру на возмещение затрат арендатору, если у него отдельный вход с другой стороны здания?

• Может ли организация здравоохранения предоставить ответчику информацию о состоянии здоровья истца, которая необходима для доказывания в рамках производства по гражданскому делу?

• Вправе ли арендодатель, сдающий в аренду недвижимое имущество, находящееся в государственной собственности, выставлять к оплате арендаторам расходы на республиканскую систему мониторинга общественной безопасности?

• Вправе ли организация отразить начисление арендной платы за пользование земельными участками, находящимися в государственной собственности, не используемыми в производственной деятельности, в составе расходов по текущей деятельности, учитываемых при налогообложении?

• В учреждении образования есть столовая. Какие предельные максимальные надбавки и наценки устанавливаются при организации питания без привлечения бюджетных средств?

• Учащаяся колледжа, не прерывая обучение и получая стипендию, осуществляет уход за ребенком до 3 лет. В каком размере она будет получать пособие по уходу за ребенком до 3 лет?

• Бюджетное учреждение (СДЮШОР), финансируемое из местного бюджета, ежегодно заключает договор почасового безвозмездного пользования недвижимым имуществом с учреждением «Республиканский центр олимпийской подготовки по гимнастическим видам спорта». Должен ли республиканский центр возмещать СДЮШОР расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией недвижимого имущества?

• Учреждение образования заключило договор на организацию питания учащихся и в связи с этим договор почасового безвозмездного пользования помещением столовой (периодическое пользование). На время каникул ссудополучатель вернул помещение ссудодателю, а с 1 сентября ссудодатель снова передаст его ссудополучателю. В период каникул идет ремонт учебного корпуса. Необходимо ли взыскивать в период каникул затраты на текущий ремонт с ссудополучателя?

• Может ли учащаяся не оформлять отпуск по уходу за ребенком до 3 лет и получать пособие по уходу и стипендию?

• Учреждение образования при выдаче обучающемуся диплома допустило ошибку в написании его инициалов. Работник, который допустил ошибку, уже не работает. Выпускник обратился в учреждение с заявлением о замене диплома. Как правильно это оформить? Должен ли кто-то возместить стоимость бланка диплома?

• Имеет ли право контролирующий орган не принять жалобу на действия проверяющего (по Указу № 510), направленную по СМДО государственной бюджетной организацией, приравняв ее к жалобе, предусмотренной Законом № 300-З, несмотря на то, что пп.78-79 Положения о порядке организации и проведения проверок, утв. Указом № 510, прописан порядок обжалования действий (бездействия) проверяющего?

• По договору на оказание спонсорской помощи организация безвозмездно выполняет работы по заготовке древесины для государственной организации. Акты и ЭСЧФ следует выставлять ежемесячно или по окончании работ? Как рассчитать НДС?

• Может ли столовая учреждения образования г. Минска оказывать услуги по питанию детей из спортивных лагерей сторонних организаций (бюджетных и небюджетных) на платной основе? Какие документы для этого нужны? Как формируются цены на продукцию общественного питания?

• В бюджетной организации работник получает ежемесячную доплату к заработной плате вместо профессионального пенсионного страхования. Включается ли данная доплата в расчет среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска?

• Какими налогами в бюджетной организации облагается единовременная выплата на оздоровление при предоставлении трудового отпуска, предусмотренная положением об оплате труда?

• Бюджетная организация направляет работника в командировку в г. Минск на 12 дней. Для возмещения расходов по проезду он представил билет только в одну сторону. Как возместить проезд в обратную сторону?

• Удерживаются ли в бюджетной организации с единовременной выплаты на оздоровление к отпуску обязательные страховые взносы в бюджет фонда?

• При исчислении среднего заработка за время отпуска в расчет включена надбавка за работу в отрасли. Надбавка начисляется и выплачивается по § 626 функциональной классификации расходов бюджета (приложение 3 к постановлению Минфина от 31.12.2008 № 208), основной источник зарплаты - § 233. Как начислить отпускные: с отражением начисления по счету 200 по одному источнику 233 или распределив сумму на расходы по источникам раздельно по § 233 и в части приходящейся на надбавку за работу в отрасли по § 626?

• Преподавателя привлекают к работе в выходной день для организации централизованного экзамена. Заработная плата за этот день начисляется с учетом всех надбавок (например, за специфику работы в сфере образования; классное руководство (кураторство учебной группой); работу в отрасли; стаж; заключение контракта)?

• Руководитель высшего учебного заведения г. Минска приглашен для участия в мероприятиях Республиканского фестиваля национальных культур, проводимом в г. Гродно другим ведомством - Минкультуры, как представитель украинской диаспоры в качестве председателя Белорусского общественного объединения украинцев «Ватра». Является ли направление служащего для участия в данных мероприятиях служебной командировкой с выплатой соответствующих командировочных расходов?

• Учреждение образования предоставляет юридическим лицам платные услуги по повышению квалификации, освобождаемые от НДС. Необходимо ли при выставлении ЭСЧФ в разделе «Покупатель» указывать организацию, которой были предоставлены услуги?

• Имеет ли право организация взять по договору на практику студента 2-го курса вуза без оплаты? Каким инстанциям надо сообщать об этой практике?

• Удерживаются ли в бюджетной организации профсоюзные взносы с единовременной выплаты на оздоровление к отпуску?

• Организация в декабре 2023 г. приобрела у нерезидента за счет бюджетных средств оборудование стоимостью 100 000 бел. руб., за счет собственных денежных средств произвела уплату в бюджет НДС, взимаемого таможенными органами, в сумме 20 000 бел. руб. Подлежит ли вычету сумма НДС, уплаченная в бюджет за счет собственных средств, несмотря на то, что оборудование приобретено за счет бюджетных средств?

• Как применить стандартные налоговые вычеты молодому специалисту, принятому на 0,5 ставки по основному месту работы с окладом 500 руб. и на 0,5 ставки по внутреннему совместительству с окладом 500 руб.?

• Заместитель директора по учебной работе работает на одну ставку. С 1 сентября на 2023/2024 учебный год он оформлен как учитель на 4 ч. и как совместитель на 4 ч. В период каникул этот заместитель директора по учебной работе (как учитель и совместитель) проводит и отрабатывает эти часы со слабоуспевающими и высокомотивированными учащимися. Правомерно ли со стороны бухгалтерии в период каникул не оплачивать эти часы?

• Работник находился на медицинском обследовании в учреждении здравоохранения по направлению военкомата. Сохранять ли средний заработок за выходные дни нахождения на медицинском обследовании?

• Как оформить трудовые отношения с директором и его заместителями при условии преподавания ими учебных часов по предметам в их рабочее время (нагрузка 10 и менее часов). Как оплатить эти часы?

• Надо ли уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет фонда, если практикант проходит практику в организации, которая деньги перечисляет учреждению образования?

• На предприятии работает молодой специалист с 01.08.2021. Его призывали на военную службу, и он вернулся обратно на это же предприятие работать. С января 2024 г. предоставляется стандартный налоговый вычет по подоходному налогу молодым специалистам в размере 620 руб. До какого времени ему нужно предоставлять такой вычет?

• Какие коды доходов применять при представлении сведений о доходах физических лиц за 2023 год, в отношении которых не исчисляется подоходный налог (бюджетная организация): единовременная выплата на оздоровление к отпуску в размере 1 оклада; материальная помощь, выплачиваемая из фонда, - 0,3 суммы окладов; стипендия молодому специалисту, пришедшему на работу по распределению?

• Должна ли бюджетная организация платить налог на недвижимость при сдаче в аренду подвала?

• Организация изготавливает продукцию для бюджетной организации. После выписки ТТН потребовалось внести изменения в стоимостные показатели. Был составлен корректировочный акт в сторону уменьшения стоимости. Может ли организация уменьшить оборот по реализации, если основной и дополнительный ЭСЧФ покупатель не подписал?

• Должна ли бюджетная организация предоставлять в налоговые органы сведения о доходах, выплаченных за 2023 год, по каждому физическому лицу?

• В организации с августа 2022 г. работает сотрудник по распределению, получивший среднее специальное образование. В августе 2024 г. истекает срок его обязательной работы по распределению (2 года). Организация является местом основной работы. Имеет ли право сотрудник на стандартный налоговый вычет, установленный подп.1.4 п.1 ст.209 НК, в размере 620 руб.?

• Бюджетной организации предоставлены в безвозмездное пользование площади. Обязана ли она возмещать ссудодателю налог на недвижимость, земельный налог, арендную плату за пользование земельным участком?

• Организация входит в систему здравоохранения и производит питание для пациентов больниц. Иногда реализует продукцию собственного производства сторонним организациям. Является ли такая реализация объектом начисления НДС?

• Кто и как в государственном учреждении должен заполнять форму «Сведения о характере и условиях труда (для предоставления в организацию здравоохранения)» (приложение 2 к постановлению Минздрава от 09.06.2021 № 79) при оформлении документов на медико-социальную экспертизу работника данной организации? Как заполнять пп.9 «Сведения о выполнении нормы выработки по сравнению с плановой в %» и 10 «Периоды временной нетрудоспособности»?

• В сведениях о доходах физических лиц за 2023 год надо ли отражать денежную помощь (стипендию), выплачиваемую молодым специалистам согласно пункту 27 Положения о порядке распределения, перераспределения, направления на работу, перенаправления на работу, предоставления места работы выпускникам, получившим научно-ориентированное, высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование, утвержденного постановлением Совета Министров от 31.08.2022 № 572 «О вопросах реализации образовательных программ»?

• В организацию принят молодой специалист. Наниматель выплатил ему компенсацию за переезд на работу в другую местность. Нужно ли подавать в отношении этой выплаты сотрудника сведения о доходах физических лиц? Если нужно, то на какой код льготы отнести эту компенсацию?

• В каком размере определяется надбавка за работу по контракту по вакантным должностям педагогических работников?

• Сын работника, 19 лет, курсант учреждения образования «Академия Министерства внутренних дел Республики Беларусь», получает первое высшее образование в дневной форме обучения. В период обучения он находится на полном государственном обеспечении. Имеет ли работник право на стандартный вычет на иждивенца?

• Бюджетная организация при направлении двух преподавателей в командировку выдала им аванс. По возвращении командированные представили билеты на поезд, в которых указана фамилия сотрудника, оплатившего билеты посредством личной карточки. В каком размере возмещается стоимость проезда второму сотруднику?

• Студент получает стипендию в учреждении образования Республики Беларусь и в нем же принят на работу по трудовому договору. Как в таком случае налоговому агенту - учреждению образования следует отражать выплачиваемые студенту доходы в сведениях о доходах в подп.4.2 «Код дохода» п.4 «Сведения о начисленных доходах» и подп.5.2 «Код дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц» п.5 «Сведения о доходах, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц» формы согласно приложению 9 к постановлению МНС от 15.11.2021 № 35?

• Бюджетная организация планирует приобрести кассовый суммирующий аппарат (КСА). Как отразить его приобретение в бухгалтерском учете?

• Бюджетная организация безвозмездно получила основное средство, содержащее драгоценные металлы. Основное средство имеет износ 100 %. Его стоимость по ТТН равна расчетной стоимости драгметаллов. Как определить первоначальную стоимость основного средства в акте о приеме-передаче? По какой стоимости бюджетная организация должна принять на учет основное средство?

• В бюджетной организации принято решение о продаже основного средства по рыночной стоимости. Рыночная стоимость по заключению о независимой оценке ниже первоначальной. Основное средство приобретено за счет внебюджетных средств и уже полностью самортизировано. Как отразить разницу между первоначальной и рыночной стоимостью в бухучете?

• Может ли бюджетная организация реализовать запасные части, оприходованные после разборки автотранспортного средства?

• В учреждении образования (бюджетная организация) в библиотеку поступают методическая литература и методические пособия. Храниться они будут в библиотеке. Они относятся к основным средствам или отдельным предметам в составе оборотных средств?

• Бюджетная организация приобрела инвентарь стоимостью до 30 БВ (лимит в учетной политике для основных средств - 30 БВ). Такой инвентарь относится к основным средствам в соответствии с Национальным стандартом № 64?

• Если в бюджетную организацию поступает основное средство во временное пользование по договору, может ли оно учитываться на забалансовом счете 02 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» или должно учитываться на забалансовом счете 01 «Арендованные основные средства»?

• Бюджетная организация сдает в аренду часть стены коммерческой организации. Необходимо ли платить земельный налог?

• Детско-юношеская спортивная школа (ДЮСШ) занимается подготовкой спортсменов-учащихся, в том числе на платной основе. Организация процесса подготовки и содержание программ подготовки для платной и бесплатной формы обучения идентичны. Облагаются ли НДС услуги по платной подготовке спортсменов-учащихся? В какой строке декларации по НДС отражаются обороты по платной подготовке? Следует ли выставлять ЭСЧФ по этим оборотам?

• Спортивная организация отдельным перспективным спортсменам дополнительно к заработной плате и (или) вознаграждениям за спортивную подготовку, участие в спортивных соревнованиях и достигнутые спортивные результаты в соответствии с ЛПА ежемесячно выплачивает стипендии. Кроме того, отдельным спортсменам за достижение ими определенных спортивных результатов стипендии выплачиваются местными исполнительными и распорядительными органами. Признаются ли такие стипендии доходом этих спортсменов, подлежащим обложению подоходным налогом?

• Детско-юношеская спортивная школа (ДЮСШ) занимается подготовкой спортсменов-учащихся, в том числе на платной основе. Организация процесса подготовки и содержание программ подготовки для платной и бесплатной формы обучения идентичны. Облагаются ли НДС услуги по платной подготовке спортсменов-учащихся? В какой строке декларации по НДС отражаются обороты по платной подготовке? Следует ли выставлять ЭСЧФ по этим оборотам?

• Оплачивается ли дополнительный свободный от работы день в неделю матери, воспитывающей троих и более детей в возрасте до 16 лет, в бюджетной организации?

• Работник бюджетной организации едет в командировку в два города в один день. Можно ли возместить ему расходы на проезд между этими двумя городами в размере 0,1 БВ при отсутствии проездных документов?

• Возможно ли возмещение расходов на проезд при командировке работника бюджетной организации, если он ехал на маршрутном такси нерегулярного сообщения?

• Медицинская сестра медицинского отделения без категории (оклад 259,92 руб.) замещает на время трудового отпуска основного работника - старшую медицинскую сестру медицинского отделения 1-й категории (оклад 294,12 руб.). Как произвести доплату за замещение: из расчета 259,92 руб. или 294,12 руб. за фактически отработанное время?

• По какой статье расходов бюджетной классификации отражаются расходы, связанные со сносом здания в учреждении культуры?

• По какому элементу экономической классификации расходов бюджета отразить единовременное пособие молодому специалисту (выпускнику) в связи с переездом на работу в другую местность?

• Необходимо ли исключать выплаты председателю профкома бюджетной организации за выполнение работы в интересах коллектива, предусмотренные положениями о премировании, установлении надбавок, при расчете среднего заработка?

• Локальным правовым актом бюджетной организации предусмотрена возможность осуществления выплаты на оздоровление пропорционально отработанному времени в календарном году. Вправе ли организация произвести данную выплату членам семьи умершего работника?

• Надбавка за стаж установлена Указом от 18.01.2019 № 27 и постановлением Минлесхоза от 18.01.2021 № 2. В подчиненной Минлесхозу организации работают педагогические и медицинские работники. Согласно какому НПА им выплачивается надбавка за стаж?

• Бюджетная организация предоставляет по договору найма физлицам жилые помещения коммерческого использования государственного жилищного фонда. Плату за пользование жилыми помещениями они ежемесячно вносят на транзитный счет организации, которая ее перечисляет в полном объеме на специальный счет райисполкома. Является ли плата за пользование государственным жилищным фондом объектом обложения налогом при УСН?

• Какого работника в бюджетной организации назначить пользователем АИС «Отчет»: бухгалтера, экономиста или кадровика?

• Бюджетная организация, осуществляющая приносящую доходы деятельность, списала оборудование, закупленное за счет бюджетных средств. За сдачу лома черных и цветных металлов, извлеченного из оборудования, ей перечислены денежные средства. Необходимо ли в таких случаях составлять смету доходов и расходов внебюджетных средств бюджетных организаций, или можно денежные средства перечислить полностью в доход бюджета?

• Бюджетная организация по истечении срока полезного использования списала основное средство (компьютер), приобретенное за счет бюджетных средств. Списанное основное средство передано в заготовительную организацию для извлечения черных и цветных металлов, в том числе драгоценных. Бюджетная организация не осуществляет деятельность, приносящую доходы. Как организация может распорядиться средствами, полученными от операции по сдаче вторичных материальных ресурсов, в том числе драгоценных металлов?

• Можно ли в учреждении образования выплачивать премию из образовавшейся экономии выплат надбавки за работу в отрасли?

• Бюджетная организация получает доходы от сдачи в аренду помещения. Относятся ли такие доходы к внереализационным?

• Государственное специализированное учебно-спортивное учреждение образования является бюджетной организацией и планирует создать в Учреждении попечительский совет. Учреждение применяет упрощенную систему налогообложения. Являются ли денежные средства, полученные попечительским советом, выручкой Учреждения? Обязано ли Учреждение уплачивать налоги с указанных денежных средств?

• В бухгалтерию бюджетной организации на работника поступили два исполнительных листа: по взысканию алиментов и о взыскании задолженности и начисленных процентов по кредиту, предоставленному коммерческим банком. Какая очередность принятия их к исполнению?

• В каком размере назначается пособие по временной нетрудоспособности работникам бюджетных организаций, имеющим удостоверения пострадавшего от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий по ст.19 и 20 Закона от 06.01.2009 № 9-З «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»?

• В каком размере осуществляется единовременная выплата на оздоровление педагогическим работникам, которым устанавливаются нормы часов педагогической нагрузки на ставку?

• Положена ли компенсация расходов на приобретение учебной и методической литературы воспитателю дошкольного учреждения, принятому на время трудового отпуска основного работника?

• Учреждение здравоохранения не имеет собственной точки общепита. Продукцию общественного питания приобретает у другого учреждения здравоохранения за счет средств от приносящей доходы деятельности и реализует пациентам по средним ценам прошлого месяца. Можно ли применить для целей НДС одну из перечисленных ниже преференций: подп.2.6 п.2 ст.115, подп.1.5.4 п.1 ст.118 НК?

• Для применения льготы по налогу на прибыль (п.1 ст.181 НК) будет ли являться бюджетной организацией образования районный центр дополнительного образования детей и молодежи (организация подчиняется отделу образования райисполкома)? Что должно быть написано в уставе для применения этой льготы?

• Бюджетная организация (ветеринарная деятельность) входит в систему Минсельхозпрода. Может ли учреждение производить доплату молодому специалисту, который входит в банк данных одаренной и талантливой молодежи? И если да, то в каком размере?

• В центре по обеспечению деятельности бюджетных организаций на обслуживании находятся учреждения образования, культуры, физической культуры и спорта. По всем обслуживаемым бюджетным организациям, кроме образования, отсутствует нормативное регулирование определения планового фонда. Нужно ли включать вакантные должности при расчете планового фонда оплаты труда для расчета средств экономии?

• Обязаны ли выплачивать пособие на оздоровление временным работникам в бюджетной организации?

• Две коммерческие организации реорганизованы путем присоединения к республиканскому учреждению (бюджетной организации). В соответствии с передаточным актом учреждение становится правопреемником коммерческих организаций по всем их правам и обязанностям с передачей имущества, финансовых и иных обязательств. Какие налоговые последствия у правопреемника при такой хозяйственной операции?

• Бюджетная организация сдает в аренду часть стены принадлежащего ей здания под рекламный стенд. Как рассчитать налог на недвижимость?

• Осуществляется ли единовременная выплата на оздоровление работающим в бюджетной организации по совместительству?

• Можно ли произвести взыскание дебиторской задолженности через ИМНС с бюджетного учреждения (городская больница)?

• Работникам бюджетных организаций ежегодно осуществляется единовременная выплата на оздоровление, как правило, при уходе в трудовой отпуск из расчета 0,5 оклада. В ЛПА прописано, что работникам, принятым на работу в течение календарного года, данная выплата осуществляется в конце года пропорционально отработанному времени. Положена ли эта выплата получившим ее по предыдущему месту работы?

• Детско-юношеская спортивная школа (ДЮСШ) - бюджетная организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, сдает в аренду помещение. Признается ли ДЮСШ плательщиком земельного налога и налога на недвижимость?

• Бюджетная организация должна уплатить транспортный налог с бюджетных или внебюджетных денег?

• Учреждением здравоохранения получена спонсорская помощь от юридического лица Российской Федерации в виде автомобиля скорой медицинской помощи. Учитывается ли у учреждения здравоохранения для целей исчисления налога на прибыль указанная помощь?

• Включается ли индексация зарплаты в плановый фонд оплаты труда работников бюджетной организации сферы образования?

• Какие надбавки положены врачу-интерну, не имеющему квалификационной категории?

• По какой статье расходов отражается проведение электрофизических измерений за счет бюджетных средств?

3. Аналитика для всех, полезная бухгалтеру бюджетной организации

Рубрика «Всё по одной теме»

• Государственное пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСЗН с 01.07.2024.

• Рекомендации ключевым специалистам бюджетных организаций.

• Земельный налог.

• Налог на добавленную стоимость.

• Налог на недвижимость.

• Налог на прибыль.

• Сбор за размещение (распространение) рекламы.

• Обязательные страховые взносы в Белгосстрах.

• Обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

• Подоходный налог с физических лиц.

• Транспортный налог.

• Электронный счет-фактура по НДС.

• Служебные командировки в пределах Республики Беларусь.

• Служебные командировки за пределы Республики Беларусь.

• Трудовые отпуска.

• Удержания по исполнительным листам у физических лиц.

• Excel-формы для бухгалтера.

Комментарии и пособия

• Алгоритм предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи с 30 сентября 2024 года. 

• НК-2025: навигатор планируемых изменений по налогообложению. 

• Какую печать выбрать для проставления на документах. 

• Безвозмездная (спонсорская) помощь. Размер предоставления и отчет об исполнении договора предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи. 

• Приказы об оказании материальной и (или) иной помощи: нюансы установления сроков хранения. 

• Вычеты по подоходному налогу на детей: особенности применения в 2024 году. 21 практическая ситуация. 

• Путеводитель для молодого специалиста.

• Об уменьшении суммы уплачиваемого подоходного налога при появлении в семье студента.

• В помощь идеологу: каталог полезных ссылок.

• Алгоритм формирования резерва руководящих кадров в государственных организациях.

• Методические рекомендации по разработке инструкций по делопроизводству в государственных органах, иных организациях. Комментарий к приказу директора Департамента по архивам и делопроизводству Минюста от 06.06.2024 № 32.

• Профессиональная подготовка за счет средств нанимателя: окончательный расчет рабочих, не получивших и получивших разряд по профессии.

• Особенности расчета возмещаемых арендодателю (ссудодателю) сумм расходов по горячему и холодному водоснабжению.

• Какие выплаты положены молодому специалисту.

• Виды выплат в пользу работника, включаемые в расчет среднего заработка.

• Новации в сфере приема средств платежа, использования кассового и иного оборудования при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг с 1 июля 2025 года.

• Алгоритм выдачи путевок на оздоровление и санаторно-курортное лечение.

• Карта разъяснений: запрет на товарообменные операции с учетом согласования товарообменных операций в МАРТ. 

• Молодые специалисты - 2024: распределение, направление, гарантии, компенсации, прием на работу, перевод и увольнение. Полезные советы, которые упростят работу кадровику и бухгалтеру.

• Медицинское обследование по направлению военкомата: расчет среднего заработка, страховые взносы, налоговый учет.

• Определение объекта для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда. Практика применения Перечня № 115.

• Алгоритм приема на работу студентов дневной формы обучения.

• НДС при оказании услуг в электронной форме в ЕАЭС. Комментарий к Протоколу от 09.12.2022.

• Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 7 июня 2024 г. № 24 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35».

• Изменения в порядке представления сведений о доходах физлиц и применения НПД. Комментарий к постановлению Совмина от 23.05.2024 № 366.

• Отпуск-2024: полезные советы и сервисы, которые упростят работу кадровику и бухгалтеру.

• Социальные гарантии, пособия и иные выплаты: их виды и способы получения.

• С 10 мая 2024 года внесены изменения в Инструкцию по обеспечению работников средствами индивидуальной защиты. Комментарий к постановлению Минтруда и соцзащиты от 24.04.2024 № 23.

• Юбилейные даты организации и работников: особенности исчисления подоходного налога. 14 ситуаций из практики.

• Внесены изменения в Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры. Комментарий к постановлению МНС от 23.04.2024 № 15.

• Выполнение донорской функции в день, предложенный нанимателем, на возмездной основе: формы документов.

• Что поменялось в расчетах при командировках с 6 апреля 2024 года.

• Обязанные лица: как с ними работать в 2024 году.

• Предоставляем социальный отпуск по уважительным причинам правильно.

• Включение в Реестр рекламораспространителей с 12 июля 2024 года.

• НДС по услугам в электронной форме в ЕАЭС с 1 апреля 2024 года.

• О мерах безопасности при проведении республиканского субботника.

• Путеводитель по представлению и заполнению отчета о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (отчет 4-фонд).

• Алгоритм подготовки к проверке НЦЗПД.

• Порядок ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами с 1 января 2024 года. Комментарий к постановлению Правления Нацбанка от 20.12.2023 № 472.

• Доходы, освобождаемые от обложения подоходным налогом, в отношении которых налоговые агенты представляют сведения о доходах.

• Новая редакция Правил расследования и учета несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с 26 января 2024 года. Комментарий к постановлению Совмина от 16.01.2024 № 36.

• Доходы, освобождаемые от подоходного налога в 2024 году. Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-3.

• Особенности исчисления и уплаты подоходного налога, исчисленного налоговыми органами в 2024 году. Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-З.

• Вычеты по подоходному налогу в 2024 году. Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-3.

• Исчисление налога на прибыль в 2024 году.

• Инструкция по заполнению сведений о доходах физических лиц за 2023 год.

• Объекты обложения НДС: изменения НК с 2024 года.

• Назначаем пособие от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка до 3 лет.

• Вычеты по НДС: изменения с 2024 года.

• Использование электронных накладных при обороте товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации.

• Представление сведений о доходах физлиц за 2023 год (в вопросах и ответах).

• Ошибки, допускаемые нанимателями при оформлении и оплате периода повышения квалификации работниками.

• 5 новшеств по больничным, которые ожидают работающих белорусов с 1 июля 2024 года.

• Отпуска в связи с получением образования.

• Отпуск по семейно-бытовым причинам.

• Закон об обращении с отходами с 6 октября 2024 года: как изменилась терминология (ст.1). Комментарий к Закону от 29.12.2023 № 333-З.

• Изменения в порядке представления форм ПУ-2, ПУ-3, отчета 4-фонд. Комментарий к постановлению правления ФСЗН от 12.12.2023 № 18.

• Комментарий к Закону Республики Беларусь от 29 июня 2023 г. № 273-З «Об изменении законов по вопросам трудовых отношений», которым внесены изменения в Трудовой кодекс, вступающие в силу с 01.01.2024.

• Расчетная норма рабочего времени на 2024 год. Комментарий к постановлению Минтруда и соцзащиты от 17.11.2023 № 43.

• Стоимость передаваемого объекта: оценка и документальное оформление.

• Расчет амортизации: возобновление начисления после решения о неначислении.

• О корректировке примерной формы трудового договора и Типовых правил внутреннего трудового распорядка с 1 января 2024 года. Комментарий к постановлению Минтруда и соцзащиты от 10.11.2023 № 41.

• Особенности регулирования труда работников-надомников. Комментарий к гл.25 Трудового кодекса.

• Валютные договоры. Порядок регистрации, расчетов и представления отчетности.

• Финансово-экономический анализ при несостоятельности и банкротстве. Нормативно-правовая база и общие подходы к проведению анализа.

• 6 основных изменений в Инструкции о порядке проведения обязательных и внеочередных медицинских осмотров работающих с 12 октября 2023 года. Комментарий к постановлению Минздрава от 07.09.2023 № 130.

• Особенности регулирования труда работников, проживающих (работающих) на территории радиоактивного загрязнения. Комментарий к главе 29 Трудового кодекса.

• Налог на недвижимость по арендованным капитальным строениям.

• Сведения о доходах физических лиц: порядок представления налоговыми агентами за 2023 год.

• Изменения в Инструкции по делопроизводству с 5 августа 2023 года. Комментарий к постановлению Минюста от 28.07.2023 № 46.

• Порядок возврата излишне уплаченных и (или) излишне взысканных таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы.

• Заполнение ТН-2 при совершении операций, не признаваемых реализацией.

• Что изменится в ТК с 1 января 2024 года. Комментарий к Закону от 29.06.2023 № 273-З.

• Ответы на вопросы по заполнению формы государственной статистической отчетности 12-т «Отчет по труду».

• Трудовой отпуск: порядок предоставления в первый и последующий рабочий год, авансом. Примеры предоставления.

• Сохранение среднего заработка при направлении на повышение квалификации с графиком обучения, не совпадающим с графиком работы.

• Заполняем ПУ-2 при приеме на работу по нескольким трудовым договорам: разбираем ситуации.

• Порядок обращения с ломом и отходами черных и цветных металлов изменился с 14 мая 2023 года. Комментарий к постановлению Минпрома от 04.05.2023 № 7.

• Изменения в порядке ведения книги замечаний и предложений. Комментарий к постановлению Совмина от 19.12.2022 № 877.

• Работникам организации несвоевременно выплачены окончательный расчет при увольнении и отпускные: лишается ли руководитель премий, бонусов и вознаграждений.

• Налог на добавленную стоимость при передаче в безвозмездное пользование объекта недвижимости.

• Расширен перечень лиц, при приеме на работу которых требуется делать запрос из единого государственного банка данных о правонарушениях. Комментарий к постановлению Совмина от 02.09.2022 № 583.

• Что нужно знать принимающей организации об оплате труда участников студенческого отряда.

• Расчет среднего заработка за время выполнения государственных и общественных обязанностей и в других случаях.

• Расчет среднего заработка за время трудового отпуска (в вопросах и ответах).

• Предоставление и выселение из общежития.

Справочная информация

• Заполнение налоговых деклараций за III квартал 2024 года: каталог примеров, разъяснений, калькуляторов.

• Заполнение налоговых деклараций за II квартал 2024 года: каталог примеров, разъяснений, калькуляторов.

• Заполнение налоговых деклараций за I квартал 2024 года: каталог примеров, разъяснений, калькуляторов.

• Выплаты физлицам в 2024 году: налогообложение.

Калькуляторы

• Калькулятор среднего заработка военнообязанных, призванных на военные сборы.

• Калькулятор «Индексация заработной платы».

• Калькулятор выходного пособия.

• Калькулятор количества дней трудового отпуска, компенсируемых при увольнении работника.

• Калькулятор среднего заработка за каждый день просрочки расчета при увольнении.

• Калькулятор среднего заработка, сохраняемого за время отпуска.

• Калькулятор пеней за пользование бюджетными средствами.

Вопросы-ответы

• Удерживается ли подоходный налог с суммы единовременной выплаты на оздоровление при предоставлении трудового отпуска работнику в соответствии со ст.182 ТК (организация государственной формы собственности, но не бюджетная)? 

• У организации образовалась задолженность по арендной плате за II квартал 2024 г. В III квартале 2024 г. организация получила спонсорскую помощь, которая была использована в том числе на погашение задолженности по арендной плате. Следует ли восстанавливать НДС по арендной плате, задолженность по которой была погашена за счет полученной спонсорской помощи? 

• Работник организации имеет ребенка старше 18 лет, который является курсантом военного учебного заведения Республики Беларусь, обучается на дневном отделении и получает первое высшее образование. В период обучения курсанты этого учебного заведения находятся на полном государственном обеспечении. Имеет ли работник право на стандартный вычет на иждивенца? 

• Организация оптовой торговли реализует кирпич бюджетной организации с указанием в товарно-транспортной накладной «Для строительства». Можно ли включить стоимость тары (поддоны) в оптовую цену на кирпич?

• Какие стимулирующие выплаты предусмотрены молодым специалистам?

• В соответствии с п.53 Инструкции № 4 в реквизите «Подпись», а также в реквизитах «Гриф утверждения» и «Гриф согласования» указываются фактическая должность служащего лица, подписавшего (утвердившего, согласовавшего) документ, его инициалы и фамилия. Допускается использование сокращений Зам.» (заместитель), «И. о.» (исполняющий обязанности). В случае исполнения обязанностей директора начальником отдела организации помимо указания его должности в грифе утверждения писать «Исполняющий обязанности директора»?

• На работу принят внешний совместитель. По основному месту работы он молодой специалист. Предоставляется ли ему вычет подоходного налога для молодых специалистов по внешнему совместительству?

• Какие документы необходимы при приеме на работу сторожа?

• В организации с 01.08.2022 в качестве молодого специалиста работает сотрудник (место основной работы). После окончания трудового договора организация с 01.08.2024 продлевает с ним трудовые отношения в качестве внешнего совместителя еще на 1 год. Вправе ли организация предоставить этому работнику при исчислении подоходного налога с заработной платы начиная с августа 2024 г. стандартный налоговый вычет, установленный подп.1.4 п.1 ст.209 НК?

• Организация, расположенная на территории г. Минска, на основании п.5 ст.230 НК применяет годовую ставку налога на недвижимость в размере 0,2 % в течение второго года (12 месяцев) с даты приемки здания в эксплуатацию. Следует ли применять коэффициент 2,0 к ставке налога на недвижимость на основании решения Мингорисполкома от 21.12.2016 № 255? Если нет, то как рассчитать высвобождающиеся денежные средства для направления их на договорной основе организациям физкультуры и спорта в качестве спонсорской помощи?

• Включаются ли в расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении неполные месяцы, больничные и отпускные?

• Штат предприятия небольшой - до 15 человек. Какие отчеты и в какие сроки нужно представлять в военкомат? Нужно ли при этом регистрировать предприятие в военкомате?

• Какие льготы по подоходному налогу имеет молодой специалист, который устроился на работу?

• Молодой специалист принят в организацию по направлению. Ему положен стандартный налоговый вычет в размере 620 руб. Какой код вычета при представлении сведений о доходах физических лиц по подоходному налогу (620 или 625)?

• Руководителю организации, занесенной на районную Доску почета, выплачено денежное вознаграждение. Учитывается ли оно в расчете коэффициента соотношения средней заработной платы руководителя и средней заработной платы по организации в целом?

• Работник был на переподготовке 89 дней, по проезду к месту обучения и обратно проездных документов не представил. Возмещаются ли расходы по проезду в размере 0,1 БВ в каждую сторону?

• Какие налоги удерживаются из начисленной заработной платы практиканта, которая подлежит перечислению на расчетный счет учебного заведения?

• Сотрудника направили на обучение на месяц. Он представил документы о проживании в квартире. При этом учреждение образования могло предоставить общежитие, но он отказался. Подлежат ли возмещению расходы по найму квартиры?

• Работника (молодой специалист) перераспределили из другой организации. Должна ли новая организация: произвести ему выплаты как молодому специалисту, если эти выплаты он получил по первому месту распределения; предоставлять вычет 620 руб. при перераспределении?

• Сотрудник принят по распределению со статусом молодого специалиста. Через определенное время он уволился в связи с призывом на службу в армии. После службы в 2024 году он вновь принят в эту же организацию, но без статуса молодого специалиста. Полагается ли сотруднику вычет по подоходному налогу как молодому специалисту?

• Работник командирован в г. Минск на 2 дня с 10 по 11 апреля 2024 г. Как оплатить проживание без представления подтверждающих документов?

• Какие изменения в преференциях по НДС у организаций системы МВД в 2024 году?

• Военкомат направил работника организации на медицинское обследование в связи с призывом. Работник находился в стационаре неделю. Ему выдали справку о временной нетрудоспособности вместо справки о состоянии здоровья формы 1 здв/у-10. Может ли организация на основании справки о временной нетрудоспособности сохранить работнику средний заработок?

• Организация «А» применяет общую систему налогообложения. В результате реорганизации из организации «А» выделена организация «С». Имеет ли право организация «С» применять УСН?

• Как заполнить строку 1 графы 4 пояснительной записки к форме ПУ-3?

• Организация воспользовалась правом неначисления амортизации на основании норм постановления Совмина от 09.06.2022 № 380 «О начислении амортизации основных средств и нематериальных активов в 2022-2023 годах» и не начисляла амортизацию основных средств и нематериальных активов: с июля по декабрь 2022 г.; с января по декабрь 2023 г. С 2024 года начисление амортизации осуществляется в общеустановленном порядке. Как возобновить начисление амортизации?

• В каком объеме проводится инвентаризация перед составлением годовой бухгалтерской отчетности? Можно ли провести только инвентаризацию основных средств и материалов?

• Работница находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет и получает пособие в размере 100 %. В ноябре 2023 г. она поступила учиться в магистратуру на дневную форму обучения на бюджетной основе. В каком размере в период обучения следует выплачивать пособие (50 или 100 %)?

• Под каким кодом отражать в сведениях о доходах оплату повышения квалификации внешнего совместителя (организация не является для него местом основной работы)?

• Может ли организация приказом установить срок проведения инвентаризации активов и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год в январе 2024 г.? Активы и обязательства будут инвентаризироваться по состоянию на 31.12.2023.

• Облагаются ли налогами суммы доплат молодым специалистам, которые остались работать в сельском хозяйстве после 2 лет отработки?

• В Трудовом кодексе есть две статьи. Нормами одной запрещается дискриминация в части нахождения в профсоюзе (ч.1 ст.14 ТК). Согласно другой все гарантии сверх установленных законодательством распространяются только на работников - членов профсоюза (ч.1 ст.365 ТК). Как при составлении коллективного договора сохранить гарантии для работников - не членов профсоюза?

• Должен ли наниматель предоставлять работникам с ненормированным рабочим днем дополнительный отпуск?

• В организацию после окончания университета в июле 2023 г. по распределению принят работник на должность экономиста. В августе 2023 г. ему организация выплатила денежную помощь в размере месячной стипендии, назначенной в последнем семестре, когда он обучался в университете. Необходимо ли организации с указанной денежной помощи удержать подоходный налог?

• Есть ли требования к помещению, в котором хранятся документы с определенной степенью защиты?

• Работник с 14 по 18 августа находился на медицинском обследовании в стационарных условиях по направлению военкомата. Оплачивается ли работнику этот период отсутствия на работе и на основании какого документа?

• Следует ли включать время перерыва для кормления ребенка в рабочее время?

• Как должны отражаться среднесписочная численность и фонд заработной платы в форме государственной статистической отчетности 12-т «Отчет по труду» в разделе IV «Численность и фонд заработной платы отдельных категорий работников» по строкам 120, 121, 125 при совмещении должностей (например: 0,5 ставки учитель и 0,25 ставки воспитатель; 0,75 ставки учитель и 0,25 ставки библиотекарь)?

• Обязательно ли соблюдать график трудовых отпусков?

• Организация проводит строительно-монтажные работы по объекту «Модернизация котельной», которая находится в здании гаражей и в бухгалтерском учете числится как один инвентарный объект. Начислять ли в данном случае амортизацию?

• Необходимо ли подавать налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц профсоюзной организации, если в I квартале 2023 г. была выплачена материальная помощь по 60 руб. членам профсоюзной организации?

• Профсоюзная организация в I квартале 2023 г. выдала подарки своим членам к праздникам 8 Марта и 23 Февраля (стоимость подарков составила по 50 руб. каждому члену). Необходимо ли профсоюзной организации представить налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц за I квартал 2023 г.?

• Можно ли применять стоимостный критерий для классификации имущества в качестве основных средств или запасов?

• В какие сроки наниматели должны сообщить в службу занятости об образовавшейся вакансии? Какие санкции предусмотрены за нарушение?

• Как отражается исчисление налога на прибыль в бухучете: ежеквартально или в ином порядке? Если отражается ежеквартально, является ли это нарушением?

• Нужно ли организации уведомлять налоговую инспекцию о консервации автомобиля, принадлежащего ей на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления?

• Предусмотрена ли ответственность за отсутствие оформления результатов инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами по форме 14-инв, если инвентаризация проведена и имеются акты сверок с контрагентами? Обязательны ли составление справки к акту инвентаризации расчетов и сверка со всеми контрагентами?