Материал помещен в архив

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ В 2018 ГОДУ

Уважаемые пользователи АПС «Бизнес-Инфо»!

27 сентября 2018 г. состоялся интернет-семинар на тему «Подоходный налог в 2018 году» с участием Ларисы Силивестровой, консультанта управления налогообложения доходов и имущества физических лиц главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. В ходе проведения семинара были заданы вопросы по объектам обложения подоходным налогом с физических лиц, доходам, освобождаемым от подоходного налога с физических лиц, порядку предоставления налоговых вычетов, уплаты налога и др.

Лариса Силивестрова в рамках своей компетенции ответила на самые актуальные и популярные вопросы.

Лариса Силивестрова окончила в 1995 году Пермский государственный университет, экономический факультет. Стаж работы в налоговых органах более 20 лет, прошла трудовой путь от рядового налогового инспектора районной налоговой инспекции до консультанта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

1. ИООО «З»: Сотрудником предприятия в бухгалтерию представлены документы, дающие ему право на применение имущественного налогового вычета, установленного подп.1.1 п.1 ст.166 Налогового кодекса Республики Беларусь. Согласно представленным документам жилье было приобретено работником с использованием собственных средств и кредита банка Республики Беларусь. При этом часть полученного кредита погашена сотрудником именными приватизационными чеками «Жилье».

Предоставляется ли вышеуказанный налоговый вычет на часть кредита, на погашение которой сотрудником были использованы чеки? Далее...

2. ИП РНН: Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Республики Беларусь, продало в течение календарного года один легковой автомобиль. Ранее этот автомобиль использовался в предпринимательской деятельности (физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП, топливо для автомобиля приобреталось за счет средств ИП и списывалось на затраты, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности).

Облагается ли полученный доход подоходным налогом? Следует ли в отношении указанного дохода подать по окончании календарного года в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу? Далее...

3. ИП РНН: Физическое лицо продало в течение календарного года один легковой автомобиль. Ранее этот автомобиль сдавался им в безвозмездное пользование организации (по договору затраты на приобретение топлива несла организация).

Подлежит ли обложению подоходным налогом доход, полученный от продажи данного автомобиля? Следует ли в отношении указанного дохода подать по окончании календарного года в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу? Далее...

4. ИП РНН: Физическое лицо продало в течение календарного года один грузовой автомобиль. Ранее указанный автомобиль использовался при осуществлении предпринимательской деятельности (физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП, автомобиль использовался для осуществления грузоперевозок).

Имеет ли право физическое лицо на применение имущественного налогового вычета при наличии документов, подтверждающих приобретение указанного автомобиля? Далее...

5. ООО «О»: Отец (вдовец) воспитывает дочь (30.01.1997 года рождения), которая обучается в Белорусском государственном университете и получает в дневной форме первое высшее образование. В августе 2018 г. дочь вышла замуж.

Имеет ли право отец на применение стандартного налогового вычета по подоходному налогу на иждивенца-дочь? Далее...

6. ОАО «ГДК»: Работник в связи с утерей документов (квитанций) об оплате платежей по кредиту, полученному в ОАО «АСБ Беларусбанк» на строительство квартиры, к общему пакету документов представил справку о платежах из банка. В данной справке указаны суммы платежей по кредитному договору по периодам их совершения.

Можно ли принять данную справку для предоставления работнику имущественного налогового вычета? Далее...

7. ДКПУП «ГГС»: Работник работал в организации с 01.08.2014 по 26.10.2016. В июле 2018 г. бывший работник обратился с заявлением о перерасчете и возврате подоходного налога за период работы в организации, а именно с 01.11.2015 по 26.10.2016, в связи с тем, что его супруга находилась в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, что подтверждено справкой от 09.07.2018.

Имеет ли право организация произвести перерасчет и возврат подоходного налога бывшему работнику? Далее...

8. ГСУСУ «БОЦОР»: В организацию на период смены (18 дней) спортивно-оздоровительного лагеря в порядке временного перевода принят работник (врач) из организации здравоохранения с оплатой не ниже среднего заработка на прежней работе.

Необходимо ли такому работнику предоставлять стандартный налоговый вычет? Далее...

9. ОАО «СПА»: Работник представил в организацию по месту основной работы справку, согласно которой его супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет с 22 февраля 2016 г. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику в организации с момента его рождения.

С какого времени следует предоставить работнику стандартный налоговый вычет по подоходному налогу на иждивенца-супругу? Далее...

10. ЗАО «БСИ»: Сотрудница 2 года назад представила в организацию по месту основной работы необходимые документы для получения имущественного налогового вычета по расходам на строительство индивидуального жилого дома собственными силами (справку о постановке на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, свидетельство о государственной регистрации земельного участка и прав на него, кредитный договор и т. д.). Организация предоставила ей имущественный налоговый вычет по суммам расходов, направленным на погашение кредита на покупку строительных материалов за счет собственных средств.

Дом продолжает строиться, кредитные средства уже закончились. Недавно сотрудница узнала, что ее сняли с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Лишается ли сотрудница права на имущественный вычет в дальнейшем на приобретенные строительные и отделочные материалы? Далее...

11. ОАО «ГОТ»: Подлежит ли обложению подоходным налогом фирменная одежда работников? Далее...

12. ОАО «БСЭСС»: Работник организации строит квартиру по договору, заключенному с УКСом. Возмещает УКСу расходы на строительство. Заключил с банком кредитный договор. На момент начала строительства и получения кредитных средств на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий не состоял.

Будет ли работник иметь право на получение имущественного вычета по подоходному налогу по расходам, понесенным с момента постановки на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий? Далее...

13. ОАО «КССМ»: В организацию обратилось физическое лицо с просьбой оказать помощь на обследование и лечение за границей.

1. Является ли организация налоговым агентом при перечислении физическому лицу денежных средств на благотворительный счет, открытый в банке Республике Беларусь? Необходимо ли при их выплате удерживать подоходный налог?

2. Вправе ли организация при наличии у физического лица медицинской справки о состоянии здоровья применить в отношении выплачиваемого ему дохода льготу по подоходному налогу, установленную абзацем 3 подп.1.21 п.1 ст.163 Налогового кодекса Республики Беларусь, а при отсутствии такой справки - льготу, предусмотренную абзацем 3 подп.1.19 п.1 ст.163 НК? Далее...

14. ООО «ППС»: Сотрудник организации обратился за получением имущественного налогового вычета, установленного подп.1.1 п.1 ст.166 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Ситуация 1. В платежных поручениях на оплату стоимости строительства квартиры в назначении платежа указана следующая информация: «взнос на строительство кв. № 36 ЖИЛ КПД № 17.17А МИКР № 59 г. Гомеля». В платежном поручении нигде не указаны номер и дата договора на строительство.

Ситуация 2. В платежном поручении на оплату стоимости строительства квартиры в назначении платежа указана следующая информация: «Очередные платежи на строительство объекта. Операция по доверенности Иванова И.И., паспорт № ___, выдан ___. Плательщиком является тетя сотрудника».

Можно ли принять к вычету данные платежные поручения без указания номера договора и если плательщиком является тетя сотрудника? Далее...

15. ОАО «М»: На учете нуждающихся в улучшении жилищных условий состоит сотрудница с составом семьи: супруг и дочь. Сотрудница и ее супруг работают в одной организации. Свидетельство о государственной регистрации земельного участка и разрешение на строительство одноквартирного жилого дома выдано на сотрудницу. Начиная с 2013 года супруг сотрудницы получает в организации по месту основной работы имущественный налоговый вычет по расходам, связанным со строительством одноквартирного жилого дома.

В 2014 году однократно имущественный налоговый вычет по расходам на строительство одноквартирного жилого дома был предоставлен сотруднице на основании ее заявления и предусмотренных законодательством документов.

В 2018 году в бухгалтерию нанимателя обращается сотрудница с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по расходам, направленным на покупку квартиры.

Строящийся одноквартирный жилой дом в эксплуатацию не введен, сотрудница вместе с членами своей семьи (супругом и дочерью) продолжают состоять на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Вправе ли наниматель предоставить сотруднице имущественный налоговый вычет по расходам на покупку квартиры в такой ситуации? Далее...

16. ОАО «М»: Работница увольняется в связи переводом в другую местность супруга - военнослужащего. Ей выплачивается выходное пособие в размере двухмесячного среднего заработка в соответствии с частью второй ст.341 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Необходимо ли удерживать подоходный налог с данной суммы выходного пособия? Далее...

17. СДЮШОР: Работнику по месту основной работы в бюджетной организации начислена материальная помощь к отпуску на оздоровление согласно ст.182 Трудового кодекса Республики Беларусь в размере, предусмотренном коллективным договором, - 100 руб.

Подлежит ли удержанию подоходный налог с вышеуказанной выплаты? Далее...

18. МГООП: Работница 28.06.2018 обратилась к нанимателю по месту основной работы (работает в организации с 01.01.2015) с заявлением о предоставлении ей имущественного налогового вычета по подоходному налогу по расходам, понесенным ею с 12.01.2015 на погашение займа, полученного от белорусской организации и израсходованного на покупку квартиры.

В целях получения такого вычета работница представила нанимателю следующие документы:

• справку о том, что работница и члены ее семьи состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий на момент заключения договора займа;

• копию договора займа;

• документы, подтверждающие фактическое погашение займа, начиная с 12.01.2015;

• копию свидетельства о заключении брака.

1) Является ли данный пакет документов полным для предоставления работнице имущественного налогового вычета?

2) Имеет ли право организация начиная с июля 2018 г. предоставить работнице имущественный налоговый вычет на сумму расходов, понесенных ею с января 2015 г. на погашение займа, полученного от белорусской организации и израсходованного на покупку квартиры?

3) Можно ли излишне удержанные у работницы суммы подоходного налога зачесть в уплату работницей предстоящих в ближайшие несколько месяцев платежей по подоходному налогу? Далее...

19. ОАО «М»: Удерживается ли подоходный налог с расходов работодателя, направленных на оснащение офисных помещений (кабинетов ИТР) аптечками первой медицинской помощи с универсальным набором лекарственных средств согласно приложениям к постановлению Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 04.12.2014 № 80? Далее...

20. ОАО «М»: Работник в организацию по месту основной работы представил в бухгалтерию документы, подтверждающие, что он уплачивает страховые взносы по договору страхования дополнительной пенсии, заключенному им со страховой организацией Республики Беларусь на срок 3 года (является застрахованным лицом).

В одном из документов, подтверждающем фактическую уплату страхового взноса плательщиком указано третье лицо (его знакомый), но в назначении платежа отражено «Оплата страховых взносов за Ф.И.О. работника - застрахованного лица».

Имеет ли право организация предоставить работнику социальный налоговый вычет по данному платежному документу? Далее...

21. ОАО «М»: Ребенок работника старше 18 лет обучается в университете за границей. В организацию по месту основной работы работник представил справку об учебе ребенка с заверенным переводом о том, что у него очная форма обучения.

Вправе ли наниматель по месту основной работы предоставить работнику стандартный налоговый вычет? Далее...

22. ОАО «М»: В соответствии с коллективным договором предприятие приобретает путевки на оздоровление детей работников в возрасте до 18 лет в Национальный детский образовательно-оздоровительный центр «Зубренок» и выдает их детям работников безвозмездно.

Освобождается ли от подоходного налога стоимость данных путевок на основании подп.1.10¹ п.1 ст.163 Налогового кодекса Республики Беларусь? Далее...

23. ООО «Т»: Для загранкомандировки, которая должна была состояться 27.07.2018, сотруднику 26.07.2018 выдан аванс на командировочные расходы. Командировка не состоялась не по вине работника. Работник возвратил денежные средства 07.08.2018.

Нужно ли в данной ситуации уплачивать подоходный налог 27.07.2018, а по возвращении денежных средств делать корректирующую запись? Далее...

24. ОДО «СД»: Организация при командировании работника возместила ему расходы на проезд в маршрутном такси. Но билет содержал не все требуемые законодательством обязательные реквизиты.

Облагается ли возмещение сотруднику расходов на проезд в маршрутке (не такси) подоходным налогом? Далее...

25. ООО «МБ»: В 2013 году уставный фонд ОДО сформирован в размере 20 000 руб. за счет вкладов двух участников (физические лица): участник А. - вклад денежными средствами 2 000 руб., участник Б. - вклад денежными средствами (1 000 руб.) и автомобилем (17 000 руб.).

В 2018 году по решению общего собрания участников размер уставного фонда планируется уменьшить на стоимость указанного автомобиля - он будет передан участнику Б., при этом участник Б. продолжает оставаться учредителем, и его доля в уставном фонде останется прежней.

Остаточная стоимость автомобиля на момент передачи участнику Б. - 2 000 руб.

Возникает ли при таких обстоятельствах у участника Б. объект налогообложения подоходным налогом? Далее...

26. ОАО «М»: Какие изменения планируются на 2019 год в части представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц в налоговый орган? Далее...

27. КУПП «ВОПИСХ»: Работник состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий с 21.09.2006. Свидетельство о государственной регистрации земельного участка получено.

Правомерно ли применение имущественного налогового вычета в отношении следующих видов расходов:

• разработка проекта отвода земельного участка;

• работы по установлению границ земельного участка в натуре (на местности);

• инженерно-геодезические изыскания (топосъемка М 1:500)? Далее...

28. ОАО «М»: Работник представил справку из учреждения образования о том, что его ребенок старше 18 лет является обучающимся с 06.08.2018. Ребенку работника 18 лет исполнилось 25.06.2018.

В каком порядке предоставляется работнику стандартный налоговый вычет на ребенка? Далее...

29. РУП «БГС»: В декабре 2017 г. работник заплатил страховые взносы по договору добровольного страхования медицинских расходов в размере 2 900 руб. Социальный налоговый вычет был предоставлен в 2017 году в размере 1 000 руб. В январе 2018 г. работник заплатил страховые взносы по договору добровольного страхования жизни - 3 500 руб.

В каком размере и в какой очередности организация вправе предоставить данному работнику социальный налоговый вычет по страховым взносам? Далее...

30. ОДО «ПА»: По итогам деятельности организации за 2017 год в марте 2018 г. принято решение о распределении прибыли и выплате дивидендов участнику организации, являющемуся также и сотрудником данной организации, в сумме 100 000 руб., которые будут выплачиваться частями исходя из наличия свободных денежных средств в течение 2018 года. Суммы удержанных налогов отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (часть седьмая п.55 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республике Беларусь от 29.06.2011 № 50).

Следует ли организации в марте 2018 г. отражать в бухгалтерском учете по кредиту счета 68 сумму исчисленного от доходов в виде дивидендов подоходного налога в размере 13 000 руб. либо отражение в учете сумм подоходного налога по кредиту счета 68 производить по мере удержания при выплате каждой части? Далее...

31. ОАО «М»: В соответствии с коллективным договором предприятие приобретает путевки на оздоровление детей работников в оздоровительных учреждениях и выдает их детям работников безвозмездно, осуществляет доставку детей к месту отдыха и обратно транспортом сторонней организации. Стоимость транспортных услуг по доставке к месту отдыха и обратно признается доходом ребенка. Стоимость этих услуг выставляется сторонней организацией предприятию и оплачивается им в следующем отчетном месяце.

В каком месяце получен доход для исчисления подоходного налога? Далее...

32. ОАО «М»: В соответствии с коллективным договором предприятие приобретает путевки на оздоровление детей работников в детский реабилитационно-оздоровительный центр и выдает их детям работников безвозмездно.

По условиям договора, заключенного между предприятием и ДРОЦ, оплата путевок производится в следующем порядке: 50 % от стоимости путевки не позднее 10 календарных дней до начала заезда, 50 % - в течение 5 календарных дней от даты подписания акта о фактическом количестве использованных в заезде путевок. Акт подписывается последним днем заезда.

Какая дата будет считаться датой фактического получения дохода для исчисления подоходного налога? Далее...

33. ОАО «М»: В соответствии с коллективным договором предприятие приобретает услуги по оздоровлению детей работников в туристическом агентстве (Словацкая Республика) и предоставляет их детям работников безвозмездно.

По условиям договора, заключенного между предприятием и туристическим агентством (Словацкая Республика), предприятие производит оплату услуг по оздоровлению детей в евро в течение 5 банковских дней от даты оказания услуг. Акт выполненных работ составляется и подписывается после окончания оздоровления детей. Стоимость оздоровления каждого ребенка рассчитывается в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату оплаты. Например, заезд был с 25.06.2018 по 16.07.2018, акт выполненных работ подписан 19.07.2018, оплачена услуга 20.07.2018.

Какая дата будет датой фактического получения дохода для исчисления подоходного налога? Далее...

34. ИП «Р»: Сотруднику организации за август 2018 г. начислена заработная плата в размере 450 руб. Данный сотрудник - учредитель организации, в августе 2018 г. ему начислены и выплачены дивиденды в размере 1 000 руб.

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет в размере 102 руб. указанному сотруднику при исчислении подоходного налога за август 2018 г.? Далее...

35. ОАО «БХТ»: В бухгалтерию обратилась сотрудница организации с заявлением о предоставлении ей социального налогового вычета (страхование детей) и подала следующие документы:

1) два свидетельства о рождении детей;

2) предложения о заключении двух договоров страхования;

3) правила добровольного страхования жизни детей;

4) два заявления о заключении договоров страхования;

5) извещения о заключении договоров добровольного страхования жизни детей от 05.10.2016;

6) приходные валютные ордера от 26.09.2016.

Можно ли на основании данных документов предоставить сотруднице социальный налоговый вычет? Далее...

36. ООО «С»: Сотрудница, состоящая в браке, в сентябре 2018 г. представила нанимателю по месту основной работы документы на приобретение ею квартиры в 2018 году у физического лица. Часть суммы уплачена ею до заключения договора, а на оставшуюся часть сотруднице выдан кредит банка.

Имеет ли право организация предоставить имущественный налоговый вычет сотруднице, если справка о состоянии нуждающихся в улучшении жилищных условий местного исполнительного и распорядительного органа выдана мужу сотрудницы как заявителю (на учете состоял он с семьей (всего 3 человека)), а она и сын указаны в справке в качестве состава семьи? Далее...

37. ДКПУП ГГС: Каким образом работник может определить стоимость затрат по строительству одноквартирного жилого дома, которую он должен отразить в заявлении на предоставление имущественного налогового вычета, если строительство дома еще не закончено? Далее...

38. ОАО «М»: Работник представил справку о том, что его ребенок зачислен на вторую ступень высшего образования (магистратуру) на дневную форму получения образования. В справке указаны срок обучения и то, что занятия начинаются с 17:45 согласно расписанию.

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по подоходному налогу работнику по данной справке? Далее...

39. ООО «ППС»: В компании работает сотрудник, который имеет аттестат налогового консультанта. Компания уплатила за сотрудника государственную пошлину и на протяжении года уплачивает членские взносы в Палату налоговых консультантов.

Возникает ли объект налогообложения подоходным налогом со стоимости государственной пошлины и членских взносов? Далее...

40. ГСУСУ «БЦ»: Организация заключила договор аренды (жилого помещения частного жилищного фонда граждан) с физическим лицом на временное возмездное владение и пользование жилым помещением на длительный срок (не менее года). Организация оплачивает владельцу квартиры стоимость аренды, при выплате которой у последнего удерживается и перечисляется в бюджет подоходный налог.

В последующем организация по договору найма жилого помещения планирует передать эту квартиру во временное пользование своим перспективным работникам, не имеющим жилья, на безвозмездной основе.

Является ли это доходом работников? И если да, то необходимо ли удерживать с него подоходный налог? Далее...

41. ОДО «ПА»: Работник организации, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в июне 2017 г. заключил договор создания объекта долевого строительства квартиры в многоквартирном жилом доме с ГПО «М» от 01.06.2017, перечислил денежные средства в размере 60 000 руб.

По месту основной работы работнику на основании представленного им пакета документов с июня 2017 г. (за период с июня 2017 г. по февраль 2018 г.) предоставлен имущественный налоговый вычет - 10 000 руб.

В марте 2018 г. работник представил в бухгалтерию организации следующие документы:

• акт о расторжении договора № 1 от 31.01.2018, согласно которому уплаченные на строительство денежные средства подлежат возврату;

• новый договор создания объекта долевого строительства квартиры в многоквартирном жилом доме с ГПО «М» от 01.03.2018;

• письмо ГПО «М», согласно которому денежные средства, оплаченные по договору № 1, на основании заявления работника зачтены в счет оплаты строительства квартиры по договору № 2.

Кроме того, согласно представленной квитанции в марте 2018 г. работник перечислил по договору № 2 на строительство квартиры 20 000 руб.

Правомерно ли предоставлять работнику имущественный налоговый вычет по расходам на строительство квартиры по договору № 2? Далее...

42. ОАО «М»: Работник заключил договор добровольного страхования жизни детей со страховой компанией 20.08.2018 на срок 5 лет. Оплату первоначального страхового взноса произвел 17.08.2018. В договоре указано, что договор страхования начинает действовать с 00 ч. 00 мин. 21.08.2018.

Имеет ли право организация предоставить социальный налоговый вычет на сумму уплаченного страхового взноса? Далее...

43. ДКПУП ГГС: В организации коллективным договором предусмотрены следующие виды выплат:

1) единовременное поощрение в связи с юбилейной датой работника (50, 55, 60, 65 лет);

2) единовременное поощрение в связи с уходом работника на пенсию по возрасту (инвалидности);

3) премия работникам, проработавшим в организации 20, 25, 30, 35, 40, 45 лет;

4) премия работникам в связи с юбилейной датой организации;

5) единовременная премия работникам, награжденным знаками «Почетный работник жилищно-коммунального хозяйства», «Ганаровы работнiк прафсаюза»;

6) премия работникам, награжденным Почетной грамотой. Почетной грамотой работники награждаются за многолетний добросовестный труд, образцовое исполнение трудовых обязанностей, высокие показатели в работе, успешное выполнение задач, иные достижения в труде.

Почетной грамотой работники награждаются в следующих случаях:

• в связи с юбилеем работника;

• в связи с празднованием профессионального праздника Дня жилищно-коммунального хозяйства;

• в связи с юбилеем организации.

Какие из вышеперечисленных выплат облагаются подоходным налогом?

В отношении каких выплат можно применить льготу в соответствии с подп.1.19 п.1 ст.163 Налогового кодекса Республики Беларусь? Далее...

44. РУП «БМС»: Индивидуальный предприниматель - резидент Российской Федерации в 2018 году оказывает услуги республиканскому унитарному предприятию по предоставлению доступа к сайту. Для целей исчисления подоходного налога у ИП (Российская Федерация) запросили документ, подтверждающий статус налогового резидента.

Индивидуальный предприниматель представил такой документ, но не в оригинале, а в копии. Предъявлять оригинал отказывается, ссылаясь на то, что факт выдачи данного документа можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы России в сети Интернет, о чем в документе учинена соответствующая запись и указан проверочный код.

Можно ли для целей исчисления подоходного налога применить представленное подтверждение постоянного местонахождения? Далее...

45. ОДО «КИД»: Дочь сотрудника организации окончила школу в 2018 году и поступила в высшее учебное заведение в Республике Польша.

Будет ли она признаваться для отца иждивенцем после исполнения ей 18 лет, если обучается не в высшем учебном заведении Республики Беларусь? Какие документы должен представить родитель для получения стандартного налогового вычета на дочь с даты исполнения ей 18 лет? Далее...

46. ОАО «М»: Работник получает стандартный налоговый вычет по подоходному налогу на иждивенца - свою супругу, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет. У супруги данный отпуск прерывается в связи с тем, что она уходит в отпуск по беременности и родам. Ребенку 3 года еще не исполнилось.

Имеет ли право работник на стандартный налоговый вычет на иждивенца - супругу на период нахождения ее в отпуске по беременности и родам? Далее...

47. ООО «КДИ»: На предприятии с 01.09.2015 работает сотрудник. В августе 2018 г. он обратился в бухгалтерию для получения имущественного налогового вычета.

Согласно представленным документам сотрудник со своей супругой состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляли строительство квартиры в составе ЖСПК (членом ЖСПК являлась супруга сотрудника). Строительство квартиры осуществлялось с привлечением банковского кредита. Кредитный договор с банком заключался супругой сотрудника. Для получения имущественного налогового вычета среди прочих документов сотрудником были представлены как оригиналы платежных квитанций, так и банковская выписка по кредитному договору (так как часть платежных квитанций за 2016 год утеряна), подтверждающие погашение кредита, израсходованного на строительство квартиры, начиная с октября 2010 г. и по август 2018 г.

1. Вправе ли наниматель предоставить имущественный налоговый вычет сотруднику по данному кредитному договору?

2. За какой период можно предоставить имущественный налоговый вычет сотруднику, если он принят на работу в сентябре 2015 г., а погашение кредита и процентов по нему началось в октябре 2010 г.?

3. Надо ли требовать от сотрудника какие-либо пояснения, почему данным имущественным налоговым вычетом не воспользовалась его супруга и не получала ли она данный вычет, так как часть квитанций на погашение кредита за 2016 год утеряна? Далее...

48. ООО «БТБ»: Организация разрабатывает мобильное приложение по поиску мобильных телефонов. По соглашению физическое лицо - владелец мобильного телефона платит разработчику (через оператора сотовой связи) единовременно за установку на свой телефон данного приложения и ежемесячно осуществляет онлайн-платежи за техническую поддержку и обновление данного приложения. Также условиями соглашения предусмотрено, что если при утере телефона не удается его найти, то владелец получает компенсацию от разработчика:

• в виде денежных средств в определенной сумме;

• в виде скидки на определенную сумму на приобретение телефона в сети партнеров.

Возникает ли в обеих рассматриваемых ситуациях доход у физического лица, подлежащий обложению подоходным налогом, и в какой момент? Можно ли применить льготу по подп.1.19 п.1 ст.163 Налогового кодекса Республики Беларусь? Далее...

49. ООО «БТБ»: Организация заключает дилерское соглашение с физическим лицом, по которому он выкупает у организации ее продукцию. При достижении определенного показателя в объеме закупок организация планирует выдавать данному физлицу поощрительный сертификат, по которому такое лицо может приобрести продукцию у этой же организации на сумму сертификата.

В случае использования сертификата сторонами подписывается акт зачета.

Возникает ли в рассматриваемой ситуации подоходный налог у физлица в случае получения поощрительного сертификата и в какой момент? Далее...

50. ООО «ППС»: Основной вид деятельности белорусской организации - туристическая деятельность.

Компания реализует туры и открывает визы в разные страны. В отпускной сезон практически всегда специалисты Компании подают документы (в том числе и паспорта туристов) на открытие виз в один день в посольства, консульства, визовые центры.

В Компании есть автомобиль, но использовать его для перевозки всех сотрудников в одно и то же время не представляется возможным. В связи с тем, что специалисты перевозят большое количество ценных документов Компания заключила договор с такси (юридическим лицом) на перевозку сотрудников.

После проезда на такси сотрудник представляет в бухгалтерию талон перевозки и чек. Оплата данных услуг осуществляется Компанией в безналичном порядке на расчетный счет перевозчика.

Также Компания заключила с другой белорусской организацией договор управления автомобилем Компании и оплачивает эти услуги по безналичному расчету.

Возникает ли у сотрудника Компании в данной ситуации объект налогообложения подоходным налогом со стоимости оплаченных услуг? Далее...

51. ЗАО «M»: Работник организации направлен в командировку в Германию. Служебное задание включает в себя посещение четырех городов Германии и переговоры с несколькими потенциальными партнерами в каждом городе, поэтому руководитель организации разрешил работнику арендовать в аэропорту Берлина автомобиль для передвижения по территории Германии.

Облагается ли оплаченная работником сумма аренды автомобиля подоходным налогом? И облагается ли сумма аренды автомобиля подоходным налогом, если аренда оплачена организацией по безналичному расчету? Далее...

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»